Бухучет инфо

Календарь бухгалтера на 2016 год сроки сдачи отчетности. 1 квартал 2016 год

Печать

Налоговый календарь бухгалтера по установленным календарным датам за 1 квартал 2016 года. Особенности заполнения и сдачи отчетности для юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, лиц, занимающихся частной практикой, которые применяют общий или специальный режим налогообложения.

Часть 2. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам за 1 квартал 2016 года

 

Апрель Май Июнь
Пн 4 11 18 25 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Вт 5 12 19 26 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Ср 6 13 20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Чт 7 14 21 28 5 12 19 26 2 9 16 23 30
Пт 1 8 15 22 29 6 13 20 27 3 10 17 24
Сб 2 9 16 23 30 7 14 21 28 4 11 18 25
Вс 3 10 17 24 1 8 15 22 29 5 12 19 26

 

1 АПРЕЛЯ

 

Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная со II квартала 2016 г. Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ

Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная со II квартала 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании права на освобождение или о продлении срока освобождения)
Налог на доходы физических лиц

Внимание!

Расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, за 2015 г. не представляется см. письмо ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23129@.

В 2016 г. расчет по форме 6-НДФЛ представляется:
- за I квартал 2016 г. с учетом переноса срока 04.05.2016;
- за I полугодие 2016 г. с учетом переноса срока 01.08.2016;
- за 9 месяцев 2016 г. 31.10.2016.Соответственно за 2016 г. расчет представляется не позднее 1 апреля 2017 г.О разъяснении порядка расчета по форме 6-НДФЛ, налога на доходы физических лиц налоговым агентом см. Информацию ФНС России от 26.11.2015.

О представлении сведений о доходах физических лиц см. письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263.

О достоверности данных в сведениях по форме 2-НДФЛ см. письмо ФНС России от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@.

О представлении сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами за 2015 год по новой форме 2-НДФЛ см. информацию ФНС России от 14.12.2015.

О реализации налоговыми агентами отдельных положений ст. 230 НК РФ в части представления формы 2-НДФЛ см. письмо ФНС России от 17.12.2015 N БС-4-11/22148@.

По вопросу заполнения представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ см. письмо ФНС России от 03.02.2016 N БС-4-11/1584@

Представление в электронной форме(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):
- документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу за 2015 г.

Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронном форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.Порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.См. также

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

Внимание!

О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@

Уплата страховых взносов в ПФ РФ, исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, за 2015 г. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой)

 

8 АПРЕЛЯ

Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Вид отчетности или платежа Плательщики
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Внимание!

Последний день срока попадает на 10 апреля (воскресенье). Перенос срока не установлен

Представление отчета об использовании лесов за март 2016 г.

Форма отчета 1-ИЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 25.12.2014 N 573

Участники лесных отношений:
- граждане,
- индивидуальные предприниматели,
- юридические лица,осуществляющие использование лесов

Представление отчета об охране и о защите лесов за I квартал 2016 г.

Форма отчета 1-ОЗЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 23.03.2015 N 129

Участники лесных отношений:
- граждане,
- индивидуальные предприниматели,
- юридические лица,осуществляющие в соответствии с Лесным кодексом РФ использование лесов, а также осуществляющими мероприятия по охране и защите лесов

Представление отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении за I квартал 2016 г.

Форма отчета 1-ВЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 20.01.2015 N 28

Участники лесных отношений:
- граждане,
- индивидуальные предприниматели,
- юридические лица,осуществляющие воспроизводство лесов и лесоразведение

 


11 АПРЕЛЯ

Учет организаций и физических лиц 

Вид отчетности или платежа Плательщики
Учет организаций и физических лиц

Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за март 2016 г.

Форма А "Сведения об адвокате" утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Адвокатские палаты субъектов РФ

 

14 АПРЕЛЯ

Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за март 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за I квартал 2016 г. Налогоплательщики,для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:
- о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за март 2016 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@

Налогоплательщики,ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:
- о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за I квартал 2016 г.

Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@

Налогоплательщики,ответственные участники КГН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.

 

15 АПРЕЛЯ

Акцизы
Упрощенная система налогообложения
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за апрель 2016 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Упрощенная система налогообложения

Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@

Налогоплательщики
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за март 2016 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам(в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению:
- членов летных экипажей;
- отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)
Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за март 2016 г. Страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2016 г. Работодатели
Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Представление документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя.

Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление документов для отнесения подразделений страхователей к самостоятельным классификационным единицам и подтверждения видов экономической деятельности данных подразделений (представляется одновременно с подтверждением основного вида экономической деятельности).

Форма заявления утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

18 АПРЕЛЯ

Акцизы

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы

Представляют за апрель 2016 г.:
- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза

Представляют за апрель 2016 г.:
- банковскую гарантию;
- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

 

20 АПРЕЛЯ

Единая (упрощенная) налоговая декларация
Сведения о среднесписочной численности работников
Налог на добавленную стоимость
Косвенные налоги
Акцизы
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции
Налог на прибыль организаций
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Налог на игорный бизнес

Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Вид отчетности или платежа Плательщики
Единая (упрощенная) налоговая декларация

Представление декларации за I квартал 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н

Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения
Сведения о среднесписочной численности работников

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@

Организации, созданные (реорганизованные) в марте 2016 г.
Налог на добавленную стоимость

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной формеза I квартал 2016 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ "О порядке применения кодов видов операций по НДС"

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с апреля 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за январь, февраль и март 2016 г.
Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение;
- или об отказе от освобождения начиная с апреля 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с апреля 2015 г. по март 2016 г.)

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение,начиная с марта 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)

Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев;
- или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение,начиная с апреля 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н.

Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей.

Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за март 2016 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза:
- по принятым на учет импортируемым товарам;
- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за март 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Акцизы

Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с мая 2016 г.

Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@

Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Представление деклараций за I квартал 2016 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Налог на прибыль организаций

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с марта 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в марте 2016 г. Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова

Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова,за март 2016 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Водный налог

Представление декларации и уплата налога за I квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Представление декларации по налогу за I квартал 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@

Налогоплательщики:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- компании, управляющие розничным рынком
Налог на игорный бизнес

Представление декларации и уплата налога за март 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, за I квартал 2016 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2016 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2016 г. (представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за I квартал 2016 г.

Форма ДСВ-3 реестра утверждена Постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п

Страхователи (работодатели)
Представление сведений:
- копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении за I квартал 2016 г.
Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Уплата квартальных авансовых платежей в размере 1/4 части суммы платы, уплаченной за 2015 г. за I квартал 2016 г. Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства

 

 21 АПРЕЛЯ

 

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Вид отчетности или платежа Плательщики
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Представление копий деклараций в электронной форме за I квартал 2016 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции; индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи

 


25 АПРЕЛЯ

Налог на добавленную стоимость
Акцизы

Налог на добычу полезных ископаемых
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Торговый сбор

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции
Отчетность в Фонд социального страхования РФ

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@

Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению:
- в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС.Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика:
- в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом

Представление декларации на бумажном носителе за I квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением:- указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Уплата 1/3 налога за I квартал 2016 г.

Налогоплательщики(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом

Уплата полной суммы налога за I квартал 2016 г. Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Акцизы

Внимание! 

О заполнении налоговой декларации по акцизам (Временные рекомендации ФНС России по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам.

Справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика) см. письмо ФНС России от 30.12.2015 N СД-4-3/23251@. 

О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@

Представление декларации и уплата акциза за март 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н

Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта).Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации и уплата акцизаза январь 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.См. также

Налогоплательщики, имеющие:
1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином;
2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ);
4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом;
5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2016 г. Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2016 г. Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за март 2016 г. Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за январь 2016 г. Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии,имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление документов:
- для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ;
- для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за март 2016 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ,в марте 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за I квартал 2016 г. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,в марте 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики

Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФв I квартале 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Внимание!

О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@

Уплата единого налога за I квартал 2016 г. Налогоплательщики
Торговый сбор

Внимание!

О торговом сборе (письма ФНС России)

Уплата сбора за I квартал 2016 г.(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за март 2016 г.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н

Производители табачной продукции
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2016 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2016 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2016 г. (представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

28 АПРЕЛЯ

Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:
- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
- Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление налогового расчета за I квартал 2016 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за I квартал 2016 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:
- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
- Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета за март 2016 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2015 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за март 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в марте 2016 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в I квартале 2016 г.
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2016 г. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал

 

29 АПРЕЛЯ

Налог на добавленную стоимость
Акцизы

Регулярные платежи за пользование недрами
Валютное регулирование и валютный контроль
Инвестиционные проекты в области освоения лесов

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядках возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за I квартал 2016 г. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Акцизы
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2016 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Регулярные платежи за пользование недрами

Внимание!

Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен

Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@

Пользователи недр
Валютное регулирование и валютный контроль

Внимание!

Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен. 

2. Резиденты - физические лица представляют годовой отчет 31 мая в соответсвии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2016 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819

Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели
Инвестиционные проекты в области освоения лесов

Внимание!

Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен

Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2016 г.

Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490

Инвесторы

 

4 МАЯ

Налог на доходы физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Упрощенная система налогообложения
Налог на имущество организаций
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Отчетностьь в Пенсионный фонд РФ

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за апрель 2016 г. Налоговые агенты

Внимание!

О представлении декларации о доходах за 2015 год (информация ФНС России от 30.03.2016г.)

Представление налоговой декларации за 2015 г.

Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, ст. 228 НК РФ

Представление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении указанных доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации.

Заявление представляется одновременно с налоговой декларацией

Налогоплательщики по доходам (за исключением денежных средств) в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов

Внимание!

О представлении сведений о доходах физических лиц, письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263.

О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом - Информация ФНС России от 26.11.2015.

В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ, письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@

Представление в электронной форме(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):
- расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2016 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Налог на добычу полезных ископаемых

Представление налоговой декларации за март 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения

Внимание!

О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@

Представление налоговой декларации и уплата налога за 2015 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Налог на имущество организаций

Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2016 г.

Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15.

Форма реестра основных средств утверждена Приказом МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/356@

Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Внимание!

В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета:
- до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Внимание!

В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета:
- не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

 

5 МАЯ

Отчетность в Пенсионный фонд РФ 

Вид отчетности или платежа Плательщики
Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Представление в ПФ РФ информации по разделу I и разделу VI Формы за I квартал 2016 г.

Форма информации утверждена Приказом Минтруда России от 14.10.2014 N 722н

Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

 

10 МАЯ

Учет организаций и физических лиц
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение 

Вид отчетности или платежа Плательщики
Учет организаций и физических лиц

Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за апрель 2016 г.

Форма А "Сведения об адвокате" утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Адвокатские палаты субъектов РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Внимание!

О введении новой формы отчетности по персонифицированному учету с 1 апреля 2016 г. и первом сроке представления отчетности - информация ПФ РФ

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:
1) страховой номер индивидуального лицевого счета;
2) фамилию, имя и отчество;
3) идентификационный номер налогоплательщика за апрель 2016 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Форматы в форме электронного документа утверждены распоряжением Правления ПФ РФ от 25.02.2016 N 70р

Страхователи
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Представление отчета об использовании лесов за апрель 2016 г.

Форма отчета 1-ИЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 25.12.2014 N 573

Участники лесных отношений:
- граждане,
- индивидуальные предприниматели,
- юридические лица,осуществляющие использование лесов

 

13 МАЯ

Утилизационный сбор, взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Вид отчетности или платежа Плательщики
Утилизационный сбор,взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Внимание!

Последний день срока попадает на 15 мая (воскресенье). Перенос срока не установлен

Уплата утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним за I квартал 2016 г.

Плательщики утилизационного сбора:
- организации - крупнейшие производители колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним.

Внимание! Реестр организаций - крупнейших производителей колесных транспортных средств и (или) шасси размещен на официальном сайте Минпромторга России по адресу: www.minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/ts_shassi.pdf

Уплата утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним за I квартал 2016 г.

Плательщики утилизационного сбора:
- организации крупнейшие производители самоходных машин и (или) прицепов к ним.

Внимание! Реестр организаций - крупнейших производителей самоходных машин и (или) прицепов к ним размещен на официальном сайте Минпромторга России по адресу: minpromtorg.gov.ru/docs/#!2228

 

16 МАЯ

Акцизы
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за май 2016 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за апрель 2016 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению:
- членов летных экипажей;
- отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)
Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за апрель 2016 г. Страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за апрель 2016 г. Работодатели
Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Внимание!

В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета:
- до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Внимание!

В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета:
- не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации
Представление документов, подтверждающих членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства в территориальный орган ПФ РФ по месту своего учета за I квартал 2016 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в случае осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг

Представление (на бумажном носителе) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за I квартал 2016 г.

Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Представление (на бумажном носителе):
- сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже;
- сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за I квартал 2016 г.

Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п

Страхователи

 

18 МАЯ

Акцизы
Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы

Представляют за май 2016 г.:
- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза

Представляют за май 2016 г.:
- банковскую гарантию;
- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за апрель 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:
- о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ,за апрель 2016 г.

Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@

Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.

 

20 МАЯ

Уведомление о контролируемых сделках
Сведения о среднесписочной численности работников
Налог на добавленную стоимость
Косвенные налоги

Налог на прибыль организаций
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Вид отчетности или платежа Плательщики
Уведомление о контролируемых сделках

Представление уведомления о контролируемых сделках за 2015 г.

Форма (форматы) уведомления, порядок заполнения формы, порядок представления уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@

Налогоплательщики
Сведения о среднесписочной численности работников

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@

Организации, созданные (реорганизованные) в апреле 2016 г.
Налог на добавленную стоимость

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за февраль, март и апрель 2016 г.

Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение;
- или об отказе от освобожденияначиная с мая 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с мая 2015 г. по апрель 2016 г.)

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с апреля 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)

Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев;
- или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение,начиная с мая 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н.

Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей.Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за апрель 2016 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза:
- по принятым на учет импортируемым товарам;
- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за апрель 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Налог на прибыль организаций

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с апреля 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в апреле 2016 г. Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова

Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за апрель 2016 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес

Представление декларации и уплата налога за апрель 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Внимание!

В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета:
- до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Внимание!

В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета:
- не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока;
- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016.

В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР

Представление расчета за I квартал 2016 г.

Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за I квартал 2016 г.

Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.

Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 02.07.2015 N 243п

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Представление (в форме электронного документа):
- сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже;
- сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за I квартал 2016 г.

Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.

Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 02.07.2015 N 243п

Страхователи

 

23 МАЯ

Акцизы

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы

Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с июня 2016 г.

Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@

Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

 

25 МАЯ

Налог на добавленную стоимость
Акцизы

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции
Налог на добычу полезных ископаемых
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощенная система налогообложения

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2016 г.

Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС)

Налоговые агенты

Акцизы

Внимание! 

О заполнении налоговой декларации по акцизам (Временные рекомендации ФНС России по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам.

Справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика) - письмо ФНС России от 30.12.2015 N СД-4-3/23251@. О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@

Представление декларации и уплата акциза за апрель 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации и уплата акциза за февраль 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.См. также

Налогоплательщики, имеющие:
1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином;
2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ);
4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом;
5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2016 г. Налогоплательщики(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за февраль 2016 г. Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за апрель 2016 г. Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за февраль 2016 г. Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии,имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление документов:
- для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ;
- для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за апрель 2016 г.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н

Производители табачной продукции
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за апрель 2016 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ,в апреле 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в апреле 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики

 

30 МАЯ

Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в апреле 2016 г.

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа за апрель 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:
- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
- Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета за апрель 2016 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в эелектронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за апрель 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за апрель 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

 

31 МАЯ

Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Валютное регулирование и валютный контроль

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за февраль 2016 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за май 2016 г. Налоговые агенты
Налог на добычу полезных ископаемых

Представление налоговой декларации за апрель 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Валютное регулирование и валютный контроль

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за 2015 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365

Резиденты - физические лица

 

10 ИЮНЯ

Учет организаций и физических лиц
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Вид отчетности или платежа Плательщики
Учет организаций и физических лиц

Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за май 2016 г.

Форма А "Сведения об адвокате" утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 N ММВ-7-6/777@

Адвокатские палаты субъектов РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:
1) страховой номер индивидуального лицевого счета;
2) фамилию, имя и отчество;
3) идентификационный номер налогоплательщика за май 2016 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Форматы в форме электронного документа утверждены распоряжением Правления ПФ РФ от 25.02.2016 N 70р

Страхователи
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение

Представление отчета об использовании лесов за май 2016 г.

Форма отчета 1-ИЛ (представляется или на бумажном носителе, или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 25.12.2014 N 573

Участники лесных отношений:
- граждане,
- индивидуальные предприниматели,
- юридические лица,осуществляющие использование лесов

 

15 ИЮНЯ

Акцизы
Налог на прибыль организаций
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя

Вид отчетности или платежа Плательщики
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за июнь 2016 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ за май 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения:
- о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за май 2016 г.

Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@

Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды, за май 2016 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам(в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению:
- членов летных экипажей;
- отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)
Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за май 2016 г. Страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за май 2016 г. Работодатели

 

20 ИЮНЯ

Сведения о среднесписочной численности работников
Налог на добавленную стоимость
Косвенные налоги
Акцизы
Налог на прибыль организаций
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес

Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@

Организации, созданные (реорганизованные) в мае 2016 г.

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@

Организации, созданные (реорганизованные) в мае 2016 г.
Налог на добавленную стоимость

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июня 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за март, апрель, май 2016 г.

Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение;
- или об отказе от освобождения начиная с июня 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с июня 2015 г. по май 2016 г.)

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)

Представление уведомления:
- о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев;
- или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение,начиная с июня 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н.

Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей.

Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за май 2016 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза:
- по принятым на учет импортируемым товарам;
- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы.за май 2016 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Акцизы

Представляют за июнь 2016 г.:
- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза

Представляют за июнь 2016 г.:
- банковскую гарантию;
- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с июля 2016 г.

Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@

Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
Налог на прибыль организаций

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2016 г.

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Уплата регулярного взноса по сбору

Организации, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов)в мае 2016 г.

Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова

Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за май 2016 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес

Представление декларации и уплата налога за май 2016 г.

Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

 

24 ИЮНЯ

Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Вид отчетности или платежа Плательщики
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Внимание!

Последний день срока попадает на 25 июня (суббота). Перенос срока не установлен

Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за май 2015 г.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н

Производители табачной продукции

 

27 ИЮНЯ

Налог на добавленную стоимость
Акцизы

Налог на добычу полезных ископаемых
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2016 г.

Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты

Акцизы

Внимание! 

О заполнении налоговой декларации по акцизам (Временные рекомендации ФНС России по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам.

Справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика) - письмо ФНС России от 30.12.2015 N СД-4-3/23251@. О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@

Представление декларации и уплата акциза за май 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н

Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации и уплата акциза за март 2016 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@

Налогоплательщики, имеющие:
1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином;
2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ);
4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом;
5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за май 2016 г. Налогоплательщики(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2016 г. Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта

Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет,за май 2016 г.

Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за март 2016 г. Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии,имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление документов:
- для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ;
- для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за май 2016 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в мае 2016 г.

<p">Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения

Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в мае 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики

28 ИЮНЯ

Налог на прибыль организаций

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в мае 2016 г.

Внимание!

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@.

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@

Представление декларации и уплата авансового платежа за май 2016 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:
- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1(Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
- Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за май 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н.

Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@

Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за май 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

 

30 ИЮНЯ

Налог на доходы физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей
Добровольное декларирование активов и счетов (вкладов) в банках
Утилизационный сбор, взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за июнь 2016 г. Налоговые агенты
Налог на добычу полезных ископаемых

Представление налоговой декларации за май 2016 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции

Представление корректирующих деклараций за I квартал 2016 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Добровольное декларирование активов и счетов (вкладов) в банках

Внимание!

О представлении специальной декларации см. информацию ФНС России от 02.09.2015, письмо ФНС России от 15.10.2015 N ОА-4-17/18004 (вместе с письмом Минфина России от 22.09.2015 N 03-03-10/54214).

О продлении срока добровольного декларирования физическими лицами активов и банковских счетов до 1 июля 2016 г., информация ФНС России от 13.01.2016

Добровольное представление специальной декларации:
1) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
3) об открытых физическим лицом на дату представления декларации счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Форма декларации, порядок заполнения декларации, перечень документов и (или) сведений прилагаемых к декларации, порядок и условия представления декларации установлены Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ

Декларант - физическое лицо
Утилизационный сбор,взимание которого осуществляет Федеральная налоговая служба

Представление расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и других документов за II квартал 2016 г.

Рекомендуемые форма расчета и формат в электронном виде утверждены письмом ФНС России от 16.02.2016 N СД-4-3/2437@

Плательщики утилизационного сбора - крупнейшие производители самоходных машин и (или) прицепов к ним, указанные в абз. 3 п. 3 ст. 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления".

Внимание! Реестр организаций - крупнейших производителей самоходных машин и (или) прицепов к ним размещен на официальном сайте Минпромторга России по адресу: minpromtorg.gov.ru/docs/#!2228

По материалам: base.consultant.ru

Так же можно ознакомиться: 

Часть 1. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам. 1 квартал 2016 года

Часть 3. Указатель группировки отчетных дат по отчетным событиям.

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?