• Главная
• >
• Бухгалтерский учет

Значительные изменения, к которым бухгалтерии следует подготовиться.

С 1 июля расчет больничных пособий в ФСС изменится

Что предпринять, если ФСС отказался возмещать больничное пособие

Как отчитаться за 2 квартал по новой форме 4-ФСС

В ПФР ждут уточненные СЗВ-М за апрель до 6 июня

Среднесписочная численность работников: как рассчитать

Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

Онлайн кассы: новый закон

С 1 июля расчет больничных пособий в ФСС изменится

С 1 июля МРОТ равен 7500 руб. Из-за этого изменятся пособия в ФСС с 1 июля 2016 года, которые считаются из МРОТ — больничные в ФСС.

С 1 января по 1 июля минималка по больничным равна 203,97 руб. в день. А с 1 июля 2016 года — 246,58 руб. В таблице представлены новые размеры пособий в ФСС с 1 июля 2016 года.

Размеры пособий с 1 июля 2016 года

Что предпринять, если ФСС отказался возмещать больничное пособие

Если листок нетрудоспособности, на основании которого вы исчислили пособие, оформлен с ошибками либо вообще поддельный, специалисты ФСС могут не принять расходы в виде выплаченных пособий (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Решение ФСС можно попытаться оспорить. Но довольно часто фирмы соглашаются с фондом. И либо взыскивают излишне выданное пособие с сотрудника, либо переквалифицируют пособие в обычную выплату за счет работодателя. И в том и в другом случае от бухгалтера потребуется внимательно внести все исправительные записи.

Если вы прежде зачли начисленное пособие в счет уплаты страховых взносов, доплатите взносы в ФСС.

При этом, если срок уплаты взносов прошел, придется заплатить также и пени. Крайний срок уплаты страховых взносов — 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). А пени взимаются от суммы недоимки за каждый день просрочки, включая день уплаты, по процентной ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ч. 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Если же вы не засчитывали пособие в счет уплаты взносов, а подавали заявление на получение денежных средств от фонда, доплачивать взносы в случае отказа не нужно.

Как отчитаться за 2 квартал по новой форме 4-ФСС

За 2 квартал 2016 года сдавать отчетность в Фонд соцстраха нужно по новой форме. Изменения в расчет 4-ФСС внесены приказом ФСС РФ от 25.02.2016 № 54.

Напомним, сроки сдачи расчета 4-ФСС следующие:

• На бумаге — не позднее 20 июля
• В электронном виде — до 25 июля включительно.

Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

Коммерсанты должны сдать расчет 4-ФСС только если у них есть наемные работники. Или внештатники, с выплат которым по ГПД они начисляют взносы на травматизм. А организации — в любом случае. Даже если у них есть нет сотрудников.

Какие изменения учесть, отчитываясь в ФСС за 2 квартал

Изменение № 1. На титульнике расчета надо отражать не обычную численность, а среднесписочную численность сотрудников. Таким образом, в новый показатель вам не нужно включать женщин, которые на конец отчетного периода находились в декретном или «детском» отпуске. Поскольку они в расчете среднесписочной численности не учитываются.

Изменение № 2. Сведения об инвалидах и сотрудниках, работающих во вредных условиях труда, указывать на титульном листе теперь не нужно. Эти сведения впишите перед таблицей 6 расчета по форме 4-ФСС.

Изменение № 3. Изменилась таблица 6, в которой вы считаете базу для взносов на травматизм. Если прежде там вы фиксировали облагаемые и не облагаемые взносами суммы по графам, то сейчас их следует представлять по строкам.

Как оформить титульный лист формы 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

В поле «Номер корректировки» в отчете, сдаваемом первый раз, запишите код 000. Если вы сдаете уточненный отчет, то укажите номер корректировки — 001, 002, 003,...010 и т.д.

В графе «Отчетный период» поставьте код «06».

ИНН и КПП возьмите из уведомления о постановке на учет, которое выдала вам налоговая инспекция при регистрации. Пустые ячейки в поле ИНН ставьте не позади номера, а перед ним, и заполните их нулями (п. 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59).

Как заполнить самые проблемные таблицы 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Рассмотрим самые проблемные моменты в заполнении 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Раздел 1. Таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Эта таблица — самая сложная в расчете. Главное правило тут — отражайте начисленные, а не выплаченные пособия.

Например, если в июне вы начислили пособие работнику за счет средств ФСС, вы вправе снизить на его сумму страховые взносы к уплате за этот месяц и отразить это пособие в строке 15 расчета 4-ФСС за полугодие 2016 года. Это правило применяется независимо от того, когда это пособие вы выплатили.

А вот если сотрудник принес вам больничный лист в июле и вы начислили пособие уже во III квартале, его сумму покажите уже в расчете за 9 месяцев.

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…». В таблицу не включайте больничные пособия, начисленные вашей организацией или бизнесменом за счет собственных средств за первые три дня болезни.

Также обратите внимание: при заполнении таблицы у вас должно выполняться равенство. Графа 4 строки 15 таблицы 2, в которой вы отражаете общую сумму расходов оплаченных из ФСС, должна соответствовать показателю из строки 15 таблицы 1

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов». В таблице отражайте выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Компенсации, предусмотренные законодательством, не фиксируйте (Указ Президента РФ от 30.05.94 № 1110). Например, не показывайте компенсацию 50 руб., которая платится сотрудницам в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Так как такие выплаты не относится к объекту обложения взносами. Следовательно, указывать суммы этой компенсации в таблице 3 не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19)

А вот вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг включите в показатель по строке 1 таблицы 3. А также отразите выплаты в строке 2, поскольку вы не должны были начислять на эти выплаты взносы в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Таблица 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ». В таблице покажите данные об иностранных гражданах, которые временно пребывают в России. Расшифруйте информацию по каждому человеку и с указанием его ИНН, СНИЛС и гражданства. Сведения приведите по всем иностранцам, выплаты которым в отчетном периоде вы облагали взносами.

А вот сведения о мигрантах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах ЕАЭС в таблице не указывайте.

Таблица 4.1 «Расчет соответствия условия на право применение пониженного тарифа…». Для упрощенцев-льготников. Заполните таблицу 4.1, только если применяете пониженные тарифы по страховым взносам, предусмотренные для упрощенцев. Все льготники перечислены в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В строке 1 таблицы 4.1 покажите доходы, учитываемые при упрощенке (ст. 346.15 НК РФ). То есть итоговую сумму доходов из Книги учета. А в строке 2 запишите те поступления, которые относятся к вашему основному бизнесу.

Бланк 4 ФСС за 2 квартал 2016 года в действующей редакции

Скачать бланк новой формы 4-ФСС в 2016 году в формате excel 

В ПФР ждут уточненные СЗВ-М за апрель до 6 июня

6 июня 2016 года – крайний срок, чтобы отменить или дополнить апрельский СЗВ-М. Начиная со вторника 7 июня инспекторы ПФР не примут корректировки для апрельского отчета. Правило действует для отчетов с типом «дополняющая» и «отменяющая». Об этом сообщили сотрудники ПФР в письме от 4 мая 2016 г. № 04/406/1984.

Даже если программа фонда примет уточняющий отчет после 6 июня, в реестр работающих пенсионеров сведения за апрель уже не попадут. Из-за этого фонд выплатит пенсии больше положенного. Ущерб взыщут с работодателя как с виновного в ошибке.

Напомним, отчет за апрель сдавали до 10 мая. Если в отправленном СЗВ-М ошиблись в ИНН или СНИЛС сотрудников, то нужно подать уточняющий отчет. А следующий СЗВ-М – за май – ждут в ПФР не позднее 10 июня.
Если отчет СЗВ-М подать позже срока или же привести в нем неполные либо недостоверные сведения, то страхователя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб. Его рассчитают исходя из количества сотрудников, заявленных в форме СЗВ-М. За каждого сотрудника, не включенного в отчет, штраф тоже начислят. Это следует из положений части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Среднесписочная численность работников: как рассчитать

Все фирмы и предприниматели, имеющие работников, должны считать среднесписочную численность.

Зачем рассчитывать среднесписочную численность работников

Работодатели на УСН должны рассчитывать среднесписочную численность работников в силу следующих причин.

Причина № 1. Нужно отчитываться в ИФНС. Все компании и бизнесмены с работниками должны ежегодно не позднее 20 января представлять в налоговую сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошедший год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Отчитываться следует по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Причина № 2. Размер среднесписочной численности влияет на способ сдачи расчетов в фонды. Так, если среднесписочная численность работников более 25 человек, отправлять отчеты в ПФР и ФСС нужно электронно через Интернет (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если численность у вас меньше 25 человек, вы вправе отчитаться на бумаге.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Среднесписочную численность работников за год подсчитайте по формуле (п. 78-83 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428) (далее -- Указания):

Если ваша фирма или ИП работали не полный год, все равно в расчет берите 12 месяцв. Это подтверждает пункт 81.10 Указаний.

Среднесписочную численность за месяц определите по формуле (п. 81.3 Указаний):

Среднесписочную численность сотрудников, отработавших полный рабочий день, найдит так (абз. 1 п. 78 Указаний): 

Среднесписочная численность сотрудников, отработавших неполные рабочие дни вычислите:

Какие возможны штрафы за несдачу сведений о среднесписочной численности в ИФНС 

Если ваша организация или коммерсант отправят в ИФНС сведения о среднесписочной численности позже срока, контролеры могут наложить штраф.

• Для фирмы или ИП-- 200 руб
• Для должностных лиц организации -- руководителя и главного бухгалтера, -- от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Если же вы заплатите штраф, все равно отправьте отчетность в налоговую инспекцию. От этого вас законодательство не освобождает. А вот за отправку неверных данных ответственности нет. Но лучше все равно уточнить отчетность.

Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

Объясняем, какие налоги должен платить предприниматель, нанимающий персонал, в 2016 году.

Из статьи вы узнаете:

• Каков минимум платежей, которые обязан внести в бюджет предприниматель на УСН в 2016 году с работниками
• В какие сроки нужно уплатить суммы
• Как определить размер платежей

Налоги, которые платят все ИП на УСН в 2016 году, сводятся к двум платежам. Это единый налог по УСН и страховые взносы на личное страхование ИП.

У тех ИП, кто нанимает работников, также появляется обязанность уплачивать взносы с доходов сотрудников, а также выступать в качестве налогового агента по НДФЛ.

Остальные налоги уплачиваются в зависимости от специфики деятельности конкретного бизнесмена. К примеру, ИП, торгующие в Москве, в 2016 году обязаны уплачивать торговый сбор. В некоторых случаях с недвижимости, используемой в деятельности на «упрощенке», предприниматель обязан заплатить налог на имущество физлиц (на основании уведомления, полученного из ИФНС). Об основных платежах ИП на УСН в 2016 году с работниками мы рассказали в данной статье.

Единый «упрощенный» налог для ИП на УСН в 2016 году с работниками

Рассчитывая единый налог (авансовые платежи) по УСН, предприниматели, имеющие работников, вправе учитывать уплаченные страховые взносы с доходов сотрудников. А именно на объекте доходы такие суммы формируют налоговый вычет (в пределах 50% от исчисленного налога). На объекте доходы минус расходы – это часть затрат, учитываемых при расчете налога. При этом взносы включаются в затраты в полном объеме, какого-либо ограничения тут нет. Кроме того, по этим же правилам учитываются личные страховые взносы ИП, о которых мы поговорим чуть ниже.

В остальном применяются общие правила для расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему.

Напомним, авансы по УСН нужно платить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть крайние даты платежа соответственно: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сам налог по «упрощенке» за 2016 год за минусом перечисленных авансов всем бизнесменам нужно рассчитать и уплатить в бюджет по итогам года не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример расчет единого налога по УСН у ИП с работниками за 2016 год

ИП Крылов А.Г. применяет УСН. Сумма его доходов за 2016 год равна 450 000 руб., расходы составили 200 000 руб., в том числе 15 000 руб. – взносы с доходов работников и 25 000 руб. – взносы, уплаченные в 2016 году на собственное страхование.

Ситуация 1. ИП применяет объект доходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 5%).

За 2016 год ИП исчислил единый налог по УСН в сумме 22 500 руб. (450 000 руб. x 5%). Взносы, на которые можно уменьшить исчисленный налог в пределах 50%, равны 40 000 руб. (15 000 руб. + 25 000 руб.). Это больше суммы налога. Таким образом, взносов хватает, чтобы уменьшить налог на максимально возможную сумму – 50 процентов. Итого налог к уплате за 2016 год равен 11 250 руб. (22 500 руб. x 50%).

Ситуация 2. ИП применяет объект доходы минус расходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 10%).

Взносы в фонды на личное страхование ИП на УСН в 2016 году с работниками

Уплата личных взносов ИП в фонды не зависит от наличия у него наемного персонала или каких-либо других внешних факторов. По общему правилу все бизнесмены должны уплачивать личные взносы в ПФР и ФФОМС. Даже если бизнес доходы не приносит. И сумма взносов рассчитывается по общим правилам для всех ИП – хоть есть у него сотрудники, хоть нет.

Размер обязательных личных взносов ИП на 2016 год – 19 356,48 руб. в Пенсионный фонд и 3796,85 руб. в Фонд медицинского страхования. Эти суммы можно вносить целиком или частями вплоть до 31 декабря 2016 года.
Кроме названных сумм до 1 апреля 2017 года включительно все бизнесмены с доходами за 2016 год сверх 300 000 руб. обязаны перечислить также дополнительный платеж на свое пенсионное страхование. Его сумма определяется как 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб.

Подробнее об уплате взносов ИП за себя узнаете из нашей специальной статьи.

Также просим учитывать, что к 2017 году реализуется большая налоговая реформа и все взносы страхователи начнут платить в ФНС, а не в фонды. Читайте об этом в наших статьях:

• Страховые взносы ИП за себя в 2017 году
• Единый социальный сбор ЕССС с 1 января 2017 года
• Закон о страховых взносах в ФНС – 2017

«Зарплатные» налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

По общему правилу из выплат своим сотрудникам (зарплата, отпускные, первые три дня больничного и др.) работодатели удерживают налог на доходы физлиц.

Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года – новые. Прописаны они в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Для вашего удобства представляем таблицу со сроками уплаты налога по конкретным выплатам.

Сроки уплаты НДФЛ 2016

Сверх начисленных выплат рассчитываются страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом в ФСС по трудовым договорам в обязательном порядке платится две категории взносов. Одна сумма уплачивается согласно федеральному закону о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ (как и взносы в ПФР и ФФОМС). Вторая сумма (это взносы на травматизм) – по федеральному закону от 24.07.98 № 125-ФЗ. По гражданско-правовым договорам никакие суммы в ФСС по общему правилу не перечисляются. 

С 2016 года сроки уплаты всех взносов уравнены: это 15-ое число по итогам отчетного месяца. Например, взносы, начисленные в 2016 году с майской зарплаты на дату 31 мая, нужно уплатить не позднее 15 июня 2016 года.

Онлайн кассы: новый закон

Всем плательщикам придется перейти на онлайн-кассы в 2017 году. В 2017 году у компаний и предпринимателей появится обязанность применять при наличных расчетах ККТ, данные с которых передаются в налоговую службу. Проект изменений в Федеральный закон о ККТ депутаты 26 февраля 2016 года Госдума одобрила в первом чтении. Предлагаем вашему вниманию обзор законопроекта, из которого вы узнаете, как перейти на новые онлайн-кассы и какие будут штрафы за ККТ.

Основные изменения в ККТ

Онлайн кассы это кассовые аппараты, которые в режиме реального времени передают информацию о покупке налоговикам. ФНС сразу видит все платежи по кассе.

Новое требование означает, что:

• придется потратиться на новую кассу или оснастить старую ККТ новой программой; отправлять покупателям электронные чеки
• передавать данные обо всех продажах за наличные налоговикам через оператора фискальных данных
• формировать больше кассовых отчетов в ККТ

«Вмененщики» и предприниматели на патенте потеряют право не применять ККТ и выписывать товарные чеки, квитанции. У «вмененщиков» появится обязанность применять онлайн кассы на общих основаниях. Только перейти на интернет-кассы продавцы, потерявшие право не применять ККТ, смогут позже остальных — только в 2018 году.

У организаций и ИП, оказывающих услуги населению, останется право применять вместо чеков бланки строгой отчетности. Но порядок формирования БСО станет таким же непростым, как применение ККТ. Данные о БСО также потребуется передавать в электронном виде налоговикам.

Новые штрафы за неприменение ККТ

Административный штраф за неприменение ККТ вырастет существенно для всех продавцов. Он составит от ¾ до полной суммы выручки, по которой не применяли онлайн кассу. Минимальная сумма штрафа — 30 000 руб.

Сейчас штраф за неприменение кассы для юрлиц равен от 30 000 до 40 000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

У кого останется право отказаться от онлайн кассы

Не применять онлайн кассы сможет лишь небольшое количество фирм и бизнесменов. Это те, кто занимается мелкими бытовыми услугами. Например, ремонтом обуви, уходом за детьми. И продажей некоторых видов товаров: обуви и одежды из кожи, компьютерной техники, музыкальных инструментов, велосипедов. Проекты перечней таких товаров и услуг налоговики разместили у себя на сайте.

Также не применять ККТ смогут продавцы газет, мороженого, талонов и билетов, а также те, кто находится в труднодоступных местностях.

В каком виде формировать кассовый чек по онлайн кассам

Применение онлайн ККТ предполагает, что продавец обязан пересылать чек оператору и покупателю в виде электронного документа. Кроме того, по требованию покупателя продавец должен выдать бумажный чек. Отправить чек покупателю можно на электронную почту или абонентский номер (п. 4 новой статьи 12 проекта Закона о ККТ). Еще в проекте есть уточнение, что с 2018 года формирование бумажного чека совсем отменят.

Какие обязательные реквизиты появятся в кассовых чеках

Расширяются обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Например, в чеке появляется информация о системе налогообложения продавца. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, например, станут содержать:

• дату, время и место (адрес) осуществления расчета
• признак расчета
• сумма расчета
• форма расчета (наличные или электронные средства платежа)
• адрес сайта оператора фискальных данных в интернете

Сколько кассовых отчетов потребуется оформлять

Помимо Федерального закона о ККТ обновятся требования к кассовым аппаратам. Проект требований к ККТ чиновники уже разработали. В требованиях появится перечень документов, которые будут формировать интернет-кассы.

1. Отчет о фискализации
2. Отчет об открытии смены
3. Кассовый чек и (или) бланк строгой отчетности
4. Кассовый чек (бланк строгой отчетности) коррекции
5. Отчет о закрытии смены
6. Отчет о расчетах
7. Отчет о закрытии фискального накопителя
8. Сводный отчет о текущем состоянии расчетов
9. Расширенный отчет о текущем состоянии расчетов
10. Подтверждение оператора

По материалам: 26-2.ru

• Эффективное распределение рабочего времени на круглосуточных работах
• Как ИП платить алименты
• В 2022 ПФР упростит получение пособий
• Имеет ли работодатель право не допускать в столовую работников без QR-кода
• Оплачивать ли отпуск сотруднику, получающему образование не по профилю работы?