Бухучет инфо

Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы

10.02.17 14:04

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

  1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
  2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:
    1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 - 7 настоящего пункта;
    (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4) выручка от реализации покупных товаров;
    5) утратил силу. - Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ;
    6) выручка от реализации основных средств;
    7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.
  3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
    1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 - 6 настоящего пункта.
    (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса;
    2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
    4) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
    5) расходы, связанные с реализацией основных средств;
    6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
  4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
    1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
    (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
    4) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
    5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
    6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.
  5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
    1) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
    2) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
    (п. 5 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
  6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
    1) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
    2) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
    (п. 6 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
  7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.
  8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.
  9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

По материалам: consultant.ru

<<НК РФ ч.2, Статья 314. Аналитические регистры налогового учета                             НК РФ ч.2, Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации>>

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?