Бухучет инфо

НК РФ Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы

09.03.18 01:10

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

  1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
  2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:
    1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 - 7 настоящего пункта
      (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    2. выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
    3. выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
      (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4. выручка от реализации покупных товаров
    5. утратил силу. - Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
    6. выручка от реализации основных средств
    7. выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
  3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
    1. расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 - 6 настоящего пункта
      (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

      При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса

    2. расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
    3. расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
      (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4. расходы, понесенные при реализации покупных товаров
    1. исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
    2. расходы, связанные с реализацией основных средств
    3. расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)
  4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
    1. прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта
      (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    2. прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
    3. прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
      (пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
    4. прибыль (убыток) от реализации покупных товаров
    1. исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
    2. прибыль (убыток) от реализации основных средств
    3. прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств
  5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
    1. доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
    2. доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

    (п. 5 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)

  6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
    1. расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
    2. расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

    (п. 6 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)

  7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.
  8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.
  9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

По материалам: consultant.ru

<<НК РФ ч.2, Статья 314. Аналитические регистры налогового учета                             НК РФ ч.2, Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации>>

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?