Бухучет инфо

Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Печать

Как восстановить НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 

Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации:

1 shema-vosstanovleniya-nds-v-1s-8

В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е. нам возвращается сумма НДС.

Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению.

В обоих случаях употребляется один и тот же термин, но на практике он имеет два прямо противоположных значения.

Особенно наглядно это видно при анализе НДС с полученных и уплаченных авансов.

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем, после получения товара, сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Обе ситуации автоматизированы в программе 1С 8.3.

Первый вариант восстановления НДС в 1С

Рассмотрим вариант с авансом от покупателя (рис.1.).

2 postuplenie-denezhnyih-sredstv

Рис.1

Программа 1С сама определяет полученную сумму как аванс и формирует соответствующие проводки (рис.2).

3 provodki-po-avansovomu-platezhu

Рис.2

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.

4 provodki-scheta-fakturyi-na-avans-v-1s-8.3

Рис.3

При реализации сумма аванса автоматически сторнируется (рис.4)

5 storno-summyi-avansa

Рис.4

Счет-фактура на реализацию проводок не делает, но формирует движения в других регистрах, которые нужны для дальнейшей работы с НДС (рис.5).

6 registr-zhurnal-ucheta-schetov-faktur

Рис.5

«Восстановление» НДС происходит в документе «Формирование записей книги покупок» (рис.6)

7 Formirovanie-zapisey-knigi-pokupok-v-1S-8.3

Рис.6

Закладка «Полученные авансы» в 1С 8.3 заполняется автоматически и содержит все суммы для «восстановления» НДС по ранее полученным авансам (проводки — на рис.7).

8 provodki-po-nds

Рис.7

Итоговую картину можно увидеть в отчетах «Книга продаж» и «Книга покупок».

9 kniga-prodazh

Рис.8

Книга продаж в 1С (рис.8) содержит две записи по контрагенту «Ахиллес». Одна запись – на аванс (от 10.01.2016), вторая — на реализацию (от 26.01.2016).

10 kniga-pokupok

Рис.9

В книге покупок также есть запись по этому контрагенту. Она компенсирует запись на аванс в книге продаж. Все три записи на одну и ту же сумму (7627 руб. 12 коп.).

В результате заплатить в бюджет придется только один раз.

Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

11 OSV-po-schetu-76.AV

Рис.10

Восстановление НДС с авансов поставщиков

Аналогично в 1С 8.3 Бухгалтерия восстанавливается НДС с аванса поставщику.
Цепочка документов будет выглядеть следующим образом:

  • Списание с расчетного счета
  • Счет-фактура от поставщика на аванс
  • Приходная накладная
  • Счет-фактура поставщика

 В отличие от первого варианта «восстановление НДС» произойдет в документе «Формирование записей книги продаж» (рис.11).

12 Formirovanie-zapisey-knigi-prodazh-v-1S-8.3

Рис.11

Две записи (на аванс и на поступление) будут сформированы в книге покупок (рис.12).

13 kniga-pokupok-2

Рис.12

«Восстанавливающая» запись появится в книге продаж (рис.13).

14 kniga-prodazh-2

Рис.13

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Сальдо по нему также следует проверить (рис.14).

15 schet-76.av

Рис.14

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18 %, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

В 1С для этих целей используется специальный документ (рис.15).

16 Vosstanovlenie-NDS

Рис.15

В зависимости от направления «восстановления» документ может вносить коррективы или в книгу покупок, или в книгу продаж. В нашем примере восстановленный НДС списывается на затраты (рис.16).

17 provodki-po-vosstnovleniyu-nds-v-1s

Рис.16

Сумма восстановленного НДС отражается в данном случае в книге продаж, но, в отличие от рассмотренных выше примеров, как запись дополнительного листа (рис.17).

18 dopolnitelnyiy-list-knigi-prodazh

Рис.17

По материалам: programmist1s.ru

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?