Бухучет инфо

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: изменения, размеры и предоставление

Вычет на детей по НДФЛ в 2018 годуДетские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2018 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

  • один стандартный — на каждого ребенка
  • два вида социальных — на детское лечение и обучение

Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

В каком размере предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

Изменения в размер стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году чиновники не предусмотрели. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса самого малыша.

Вычет в зависимости от очередности малыша. Стандартно на первого ребенка сотрудник в месяц может получать детский вычет 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида также есть отдельные суммы:

  • 12 000 руб. – для родителя и усыновителя
  • 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя

Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна.

Повышенные вычеты. Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер вычета. Такое возможно в двух ситуациях:

  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем)
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

Размер

Получатель

Условия

1 400 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка
3 000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка
6 000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида
12 000 руб. Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ

Вычеты по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

  • 18 лет
  • 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом
  • 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности)

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.

Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2018 году

Размер вычетаКто вправе получить вычет
1 400 руб. на первого и второго ребенка

3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка

Право на вычет имеют:

  • каждый из родителей (в т. ч. разведенных)
  • супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя
  • каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько)
  • каждый из приемных родителей (если их двое)
  • супруг (супруга) приемного родителя

Вычет предоставляют на ребенка:

  • до 18 лет
  • до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида Право на вычет имеют:
  • каждый из родителей (в т. ч. разведенных)
  • супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя
  • усыновители

Вычет предоставляют на ребенка:

  1. до 18 лет
  2. до 24 лет при выполнении двух условий:
    • учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом
    • является инвалидом I или II группы.
6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида Право на вычет имеют:
  • опекуны
  • попечители
  • приемные родители
  • супруг (супруга) приемного родителя

Вычет предоставляют на ребенка:

  1. до 18 лет
  2. до д 24 лет при выполнении двух условий:
    • учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом
    • является инвалидом I или II группы
Вычет в двойном размере:
  • 2 800 руб. на первого и второго ребенка
  • 6 000 руб. на третьего и последующего ребенка
Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
  • на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.
Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида.

Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

По материалам: 2018-god.com, 24newsru.ru

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?