Бухучет инфо

Какие изменения по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование произошли в 2017 году.

Каждый ИП обязан платить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС (за исключением некоторых категорий граждан, которые приведены в конце данной статьи).

Но так как начиная с 2017 года эти взносы начнет собирать уже ФНС, то более правильным будет применять иную терминологию, так как де-факто мы будем платить уже в ФНС:

1. Взносы в ПФР лучше называть “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование”
2. Взносы в ФФОМС лучше называть “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование”

Именно такая терминология используется на официальном сайте ФНС: nalog.ru

МРОТ на 2017 год и как считать обязательные взносы?

Так как обязательные взносы ИП “за себя” жестко зависят от размера МРОТ, то придется отталкиваться именно от него при наших расчетах. А на 1-е января 2017 года МРОТ равен 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 1-го июля 2017 года.

На сайте ФНС приведены давно известные формулы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Осталось только посчитать на калькуляторе:

1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

А зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

1. Взносы в ПФР: 23400 : 4 = 5 850 рублей
2. Взносы в ФФОМС: 4590 : 4 = 1 147,50 рублей
3. Итого за квартал: 6 997,50 рублей

Когда нужно платить обязательные взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год

То ему нужно заплатить фиксированную сумму по обязательным взносам в год:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

23400+4590+7000=34990 рублей.

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей 00 копеек

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

1. ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
2. ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась. Дело в том, что для ИП на ОСН Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов.

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно

1. Прохождения ими военной службы по призыву
2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет
3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства
5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации
6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Да, теперь такие вопросы придется решать уже с ФНС, а не с ПФР, как это было ранее.

По материалам: ip365.ru