Бухучет инфо

Повышение налогов в России с 1 января 2021 года: полный перечень

Какие налоги повысятся с 2021 года?

С 1 января 2021 года в России произойдет рост налогов для компаний и ИП. А для некоторых плательщиков налоги, наоборот, будут снижены. Мы подготовили полный перечень налогов, которые изменятся в 2021 году.

Изменения по налогам с 1 января 2021 года

Скачать Все изменения для бухгалтеров с 1 января 2021 года Все изменения для бухгалтеров с 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года вступят в силу 49 важных изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Хотите узнать о них? Редакция журнала «Упрощенка» уже разослала подписчикам готовую инструкцию-шпаргалку к изменениям. Меняется законодательство по онлайн кассам и бухучету, а на УСН появятся новые ставки налога и новые лимиты. В конце статьи есть наглядная таблица всех изменений, из которой понятно, как было и как станет.

Новая ставка НДФЛ 15%

Президент объявил о введении в России новой ставки НДФЛ с 1 января 2021 года. Это означает, что в стране появится так называемая прогрессивная шкала НДФЛ. О введении новой ставки НДФЛ Владимир Путин сообщил в обращении к гражданам. Проекта закона уже внесен в Думу Правительством.

Путин сообщил, что с 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год.

Согласно изменениям, с 1 января 2021 года доходы за год ниже 5 млн рублей будут облагаться по стандартной ставке 13%. Она действует и сейчас. То есть для большинства граждан ничего не поменяется. А вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Их доход свыше 5 млн рублей будет облагаться по ставке 15%. При это доходы до 5 млн будут облагаться по ставке 13%.


Пример расчета НДФЛ по ставке 15%. Директор ООО "Сфера" получает зарплату в размере 500 000 рублей в месяц. По состоянию на октябрь 2021 года директору было выплачено 5 млн рублей с начала года. НДФЛ с доходов за январь-октябрь 2021 года составил 650 000 руб. (10 мес x 500 000 руб. x 13%). При этом ставка налога с этих доходов была использована в размере 13%. За ноябрь-декабрь 2021 года для обложения доходов директора бухгалтер использовал ставку НДФЛ 15%. За эти два месяца в бюджет было уплачено 150 000 руб. (2 мес. x 500 000 руб. x 15%).


Рассчитать НДФЛ по актуальным ставкам вы можете в программе БухСофт. Программа проверит все сделает сама в автоматическом режиме и сформирует платежку с верными КБК.

Отмена ЕНВД

Отмена ЕНВД с 2021 года — дело решенное. Единый налог на вмененый доход прекратит свое существование с 1 января 2021 года. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ.

Так как налог на ЕНВД вмененый, то есть он заранее известен и не зависит от доходов, то налоговая нагрузка бывших вмененщиков изменится, причем для многих в сторону увеличения.

Обратите внимание, что если вы не подадите заявление в ФНС, то налоговики вас автоматом переведут на общий режим. Чтобы этого не произошло, нужно подать заявление.

Вместо ЕНВД ИП или компания с 1 января 2021 года могут перейти на:

  • упрощеннную систему налогообложения (УСН)
  • патент (только для ИП). ИП могут прейти на патент, если его виды деятельности есть в перечне
  • общую систему налогообложения (ОСН)

Минфин нашел способ сделать переход ИП с ЕНВД на другие режимы более удобным, передает РБК. Так, Минфин добавил новые виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения. Кроме того, новации позволяют уменьшить размер налогов по ПСН на сумму страховых платежей и пособий, как это действует в случае с ЕНВД. Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, смогут уменьшить стоимость патента только наполовину. Для тех, кто обходится без наемных работников, подобных ограничений нет. Они могут совсем не платить налоги, если это допускает размер выплаченных страховых взносов.

Такие поправки в НК РФ содержаться в законопроекте Минфина по расширению применения патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей. В Минфине указывают, что новые меры позволят обеспечить «максимально комфортный» переход предпринимателей с ЕНВД на патентную систему.

Если вы переходите на УСН с 2021, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с 2021 года, вам нужно будет сделать два действия.

Первое. Не позднее 31 декабря 2020 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Скачать Бланк уведомления о переходе на УСН Бланк уведомления о переходе на УСН
Скачать Образец уведомления для ООО Образец уведомления для ООО
Скачать Образец уведомления для ИП Образец уведомления для ИП

Второе. Представить в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на «упрощенку». Это прописано в абзаце 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

При этом для ИП заявление такое, оно отлично от заявления компаний:

Скачать Бланк заявления о переходе на упрощенку с 2021 года Пример заявления о снятии с учета с ЕНВД для ИП

Внимание! Несмотря на отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать.


Читайте также: Учет основных средств в 2020 году


Обложение НДФЛ вкладов в банках

С 1 января 2021 года доходы от вкладов в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года. До 2021 года проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если ставка превышает ставку ЦБ плюс пять процентных пунктов – по вкладам в рублях, и свыше 9 процентов – по вкладам в иностранной валюте (п. 1 ст. 214.2 НК). Учитывая, что сейчас проценты по вкладам в среднем не превышают 6 процентов, то граждане не платит НДФЛ.

Налог составит 13 процентов и будет применять не к самому вкладу, а к процентам, которые начисляет банк.

С 2021 года проценты по всем вкладам облагаются НДФЛ, если они превысит сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. х ставка ЦБ. Таким образом, налог будут начислять не с первого рубля — предусмотрен механизм, который позволяет предоставить налоговый вычет.

ФНС возьмет для расчета ставку ЦБ на начало года, за который считает налог. Поскольку поправки вступят в силу с 2021 года, налоговики возьмут ставку на 01.01.2021.


Пример. Допустим, ставка ЦБ РФ на 1 января равна 6%. У работника два вклада в разных банках по 1 000 000 руб., по одному вкладу ставка – 4,25%, по другому – 3,85%. За год банки начислили: по первому вкладу – 42 500 руб., по второму – 38 500 руб. В сумме 81 000 руб. (42 500 + 38 500). Итого НДФЛ к уплате составит в сумме 2 730 руб. ((81 000 руб. – 1 000 000 руб. х 6%) х 13%).


Налоги на зарплату

С 1 января 2021 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2021 года увеличится предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.

Переходный режим для упрощенцев

Путин подписал поправки НК РФ по изменений упрощенной системы налогообложения. На переходный период лимиты по УСН повышены, а ставки изменились.

Согласно поправкам, упрощенцы могут превысить лимиты по УСН. Так, новые лимиты на переходный период по доходам составят 200 млн. рублей, а по численности — 130 человек.

На переходный период ставка по УСН будет повышена:

  • Для объекта доходы с 6 до 8%
  • Для объекта доходы минус расходы с 15 до 20%

Новые ставки все же выгодней, чем переход на общий режим. Ранее при превышении лимитов налогоплательщики вынуждены были переходить на ОСН и платить налог на прибыль и НДС. Упрощенцы от НДС освобождены.

Поэтому для упрощенцев произойдет не рост, а понижение налоговой нагрузки.

Регионы снизили ставки УСН до минимальных значений — смотрите таблицу новых ставок

Если нашли свою деятельность в списке, то с I квартала начинайте платить авансы по льготному тарифу, ждать конца года не нужно. В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70 процентов. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно.

Какие регионы снизили ставку по УСН из-за коронавируса

Налоги для ИП

Предпринимателям повезло. Для них Правительство решило сохранить действующие ставки страховых взносов за себя.

Взносы в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Налог на самозанятых распространят

Минфин решил распространить налог на всю Россию. Закон уже подписан и регионы вводят данный налог самостоятельно.

Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы.

Скачать Пошаговая инструкция по переходу на новый налог Пошаговая инструкция по переходу на новый налог

Кто может применять новый налог на самозанятых

ОграничениеКритерии
Размер дохода Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя

Виды деятельности
Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:
  1. продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
  2. перепродают товары, имущественные права;
  3. добывают и продают полезные ископаемые;
  4. ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  5. оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход:

  1. Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
  2. Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Рост ставок акцизов

Правительство одобрило проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих увеличение в 2021 году ставки акцизов на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты на 20%, пишет РБК.

Также ежегодно индексируются ставки акцизов на другую продукцию. Например, на алкоголь, автомобили, бензин и дизтопливо. Полный перечень повышения ставок акцизов содержится в статье 193 НК РФ. Там расписано повышение до 2022 года включительно. Для примера смотрите на картинке рост акцизов на топливо с 2020 по 2022 годы.

Рост ставок акцизов с 2020 по 2022 год

При этом Государственная дума приняла закон о повышении с 2021 года ставки акцизов на электронные и обычные сигареты, а также табачную продукцию в целом. Таким образом, косвенный налог увеличится на 20 процентов по сравнению с 2020-м, а в 2022-2023 годах — на уровень инфляции по отношению к предыдущему году. В частности, ставка акциза на сигареты и папиросы в 2021-м составит 2359 рублей за тысячу штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку, сообщает РИА Новости.

По материалам сайта 26-2.ru

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы закрывать бизнес?