Какие налоги платит ИП в 2017 году и как их рассчитать, примеры |
В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей. C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы. Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие. Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 годВ российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения. Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов. От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну. Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения. Выплаты для ИП без работниковДля ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности. В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным. Налоги для ИП с работникамиПредприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем. Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях. Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам. Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания. Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 годуИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность. В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче. Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать. Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так: 1 МРОТ * 12 * 26%. Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%. Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше 8 МРОТ * 12 * 26%. Обязательные страховые взносы в ФФОМСЭти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так: 1 МРОТ * 12 * 5,1%. Взносы ИП за работниковВыше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос. Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30% от выплачиваемых работнику денег. Налоги на УСНТак называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса. Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя. Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%. Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности. Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода. Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно. Налоги ИП для ПСНЭтот режим рассчитан исключительно на ИП. Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения. Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки. Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%. Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать. В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия. Налоги на ЕНВДВыплата действует в отношении некоторых сфер деятельности. Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен. Рассчитывается налог так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%, где:
Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал. Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек. Налог для ИП на ЕСХНВыплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию. Налог рассчитывается по принципу: «общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%. Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года. Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИПДля тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы. Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант. В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду. Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН. Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно. Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально. Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона. Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 годуПомимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости. До этого работала инвентаризационная система. По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%. Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%. Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости. Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года. Для определенных категорий граждан существуют льготы:
С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3. При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ. Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения. Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работниковНачинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно. По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются. Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты. При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются. В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей. Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам. Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма. И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой. Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя! Расчет Фиксированных взносов на 2017 годаПорядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12) Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб. *п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ. Фиксированные взносы на 2017 год* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.
Расчет взносов при неполном отчетном периодеЕсли ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма: взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев); сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС)); Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 5,1%). Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи. Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублейЕсли доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*. * п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ. Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12) Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются. Расчет доходов *п.9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб. Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 годаИП без работников, система налогооблажения "доходы"Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
ИП с работниками, система налогообложения "доходы"Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
ООО, система налогообложения "доходы"Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
ООО, система налогообложения "доходы - расходы"Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru Комментарии:
|