Бухучет инфо

Ответственность за нарушение Законодательства о налогах и сборах

Печать

Виды налоговых правонарушений - НК РФ глава 16, 18, глава 15 КоАП РФ, глава 22 УК РФ

Ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 НК РФ)

  • Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
  • Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
  • Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
  • Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
  • Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
  • Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
  • Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
  • Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
  • Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
  • Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
  • Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
  • Ответственность свидетеля
  • Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
  • Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
  • Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
  • Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
  • Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
  • Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании
  • Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 НК РФ)

  • Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
  • Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа
  • Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
  • Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
  • Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган
  • Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАП РФ)

  • Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
  • Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации
  • Нарушение сроков представления налоговой декларации
  • Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
  • Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику
  • Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса)
  • Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
  • Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности
  • Повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности

Ответственность за совершение преступлений, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 УК РФ)

  • Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
  • Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
  • Неисполнение обязанностей налогового агента
  • Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Ответственность за нарушения Законодательства о налогах и сборах

Ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 НК РФ)

Виды правонарушений Субъекты ответственности Размер штрафа Основание

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 10 000 рублей ст. 116 НК РФ
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ Организации, индивидуальные предприниматели 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей ст. 119 НК РФ
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок Организации, индивидуальные предприниматели 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 200 рублей ст. 119.1 НК РФ
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, совершенное: Организации, индивидуальные предприниматели ст. 119.2 НК РФ

- по неосторожности

40 000 рублей

- умышленно

80 000 рублей
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния: Организации, индивидуальные предприниматели ст. 120 НК РФ

- совершены в течение одного налогового периода

10 000 рублей

- совершены в течение более одного налогового периода

30 000 рублей

- повлекли занижение налоговой базы

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, совершенные: Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

ст. 122 НК РФ

- по неосторожности 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
- умышленно 40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное: Организации ст. 122.1 НК РФ
- по неосторожности 20% от неуплаченной суммы налога
- умышленно 40% от неуплаченной суммы налога
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению ст. 123 НК РФ
Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога Организации 30 000 рублей ст. 125 НК РФ
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 200 рублей за каждый непредставленный документ ст. 126 НК РФ
Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных п. 5 ст 25.15 НК РФ, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями контролирующие лица 100 000 рублей
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления
Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных ст. ст. 126.1 и 135.1 НК РФ Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 10 000 рублей
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения
Внимание! Лицо освобождается от ответственности в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений
ст. 126.1 НК РФ
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля Физические лица 1 000 рублей ст. 128 НК РФ
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний 3 000 рублей
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Физические лица 500 рублей ст. 129 НК РФ
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода 5 000 рублей
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 5 000 рублей ст. 129.1 НК РФ
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года 20 000 рублей
Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сведений, предусмотренных п. 3.2 ст. 23 НК РФ Иностранная организация, ностранная структура без образования юридического лица 100% от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения.При этом сумма штрафа исчисляется пропорционально доле участия в организации, сведения о которой не представлены (представлены несвоевременно), либо в случае невозможности определения доли участия лица в организации (иностранной структуре без образования юридического лица) пропорционально количеству участников
Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения Организации трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения ст. 129.2 НК РФ
Те же деяния, совершенные более одного раза шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей ст. 129.3 НК РФ
Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 5 000 рублей ст. 129.4 НК РФ
Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании Контролирующее лицо 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - физическими лицами, налоговую базу по налогу на прибыль организаций для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками - организациями, но не менее 100 000 рублей ст. 129.5 НК РФ
Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения Контролирующее лицо 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения ст. 129.6 НК РФ
Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения

Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 НК РФ)

Виды правонарушений Субъекты ответственности Размер штрафа Основание
Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица Банки 20 000 рублей ст. 132 НК РФ
Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества 40 000 рублей
Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа Банки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки ст. 133 НК РФ
Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ Банки 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности ст. 134 НК РФ
Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа Банки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки ст. 135 НК РФ
Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа 30% не поступившей в результате таких действий суммы
Непредставление банком справок о наличии счетов (счета инвестиционного товарищества), вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (счете инвестиционного товарищества), вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах (счете инвестиционного товарищества), по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения Банки 20 000 рублей ст. 135.1 НК РФ
Предоставление права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно предоставление указанного права при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств этого лица Банки 20 000 рублей ст. 135.2 НК РФ
Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа 40 000 рублей
Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перевод электронных денежных средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа 20% суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности
Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок поручения налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет электронных денежных средств налогоплательщика или налогового агента 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки
Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия остатка электронных денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которого в банке находится поручение налогового органа 30% не поступившей в результате таких действий суммы
Непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках электронных денежных средств, переводы которых приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения 10 000 рублей

Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАП РФ)

Виды правонарушений Субъекты ответственности Административное наказание
(размер штрафа, предупреждение, дисквалификация)
Основание
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица предупреждение или штраф в размере от 500 до 1 000 рублей ст. 15.3 КоАП РФ
То же правонарушение, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе от 2 000 до 3 000 рублей
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 2 000 рублей ст. 15.4 КоАП РФ
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей ст. 15.5 КоАП РФ
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ Граждане от 100 до 300 рублей ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ
Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 300 до 500 рублей
Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 500 до 1 000 рублей ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ
Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю: Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица ст. 15.7 КоАП РФ
- без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе от 1 000 до 2 000 рублей
- при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица от 2 000 до 3 000 рублей
Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога или сбора, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 4 000 до 5 000 рублей ст. 15.8 КоАП РФ
Осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет, по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа о приостановлении операций по таким счетам Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 2 000 до 3 000 рублей ст. 15.9 КоАП РФ
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 5 000 до 10 000 рублей ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ
Повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 5 000 до 10 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ

Ответственность за совершение преступлений, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 УК РФ)

(Уголовной ответственности подлежит только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного УК РФ)

Состав преступления Вид наказания Основание
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное: ст. 198 УК РФ
- в крупном размере штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 1 года, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года
- в особо крупном размере штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное: ст. 199 УК РФ
- в крупном размере штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
То же деяние, совершенное: от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
- группой лиц по предварительному сговору
- в особо крупном размерештраф в размере
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное:  ст. 199.1 УК РФ
- в крупном размере штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
- в особо крупном размере штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет, либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового ст. 199.2 УК РФ

По материалам: consultant.ru

Комментарии:

 

Голосование

Планируете ли вы составлять бух. отчетность по упрощенной форме для малых предприятий?