БУХУЧЕТ инфо

Календарь бухгалтера на 2018 год


Январь, Февраль, Март

Январь Февраль Март
 Пн   1  8 15 22 29 5 12 19 26 5 12 19 26
 Вт  2 9 16 23 30 6 13 20  27  6 13 20 27
 Ср  3 10 17 24  31  7 14 21 28 7 14 21 28
 Чт  4 11 18 25 1 8 15 22 1 8 15 22 29
 Пт  5 12 19 26  2  9 16 23 2 9 16 23 30
 Сб  6 13 20 27 3 10 17 24  3  10 17 24  31 
 Вс     7     14   21   28     4     11   18   25     4     11   18   25 

Апрель, Май, Июнь

Апрель Май Июнь
 Пн  2 9 16 23  30  7 14 21 28 4 11 18 25
 Вт  3 10 17 24 1 8 15 22 29 5 12 19 26
 Ср  4 11 18 25 2 9 16 23  30  6 13 20 27
 Чт  5 12 19 26 3 10 17 24 31 7 14 21 28
 Пт  6 13 20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29
 Сб  7 14 21 28 5 12 19 26 2 9 16 23  30 
 Вс    1     8    15   22   29    6    13   20   27    3    10   17   24 

Июль, Август, Сентябрь

Июль Август Сентябрь
 Пн  2 9 16 23 30 6 13 20 27 3 10 17 24
 Вт  3 10 17 24  31  7 14 21 28 4 11 18 25
 Ср  4 11 18 25 1 8 15 22 29 5 12 19 26
 Чт  5 12 19 26 2 9 16 23  30  6 13 20 27
 Пт  6 13 20 27 3 10 17 24 31 7 14 21 28
 Сб  7 14 21 28 4 11 18 25 1 8 15 22 29
 Вс    1     8    15   22   29    5    12   19   26    2     9    16   23   30 

Октябрь, Ноябрь, Декабря

Октябрь Ноябрь Декабрь
 Пн  1 8 15 22 29 5 12 19 26 3 10 17 24  31 
 Вт  2 9 16 23 30 6 13 20 27 4 11 18 25
 Ср  3 10 17 24  31  7 14 21 28 5 12 19 26
 Чт  4 11 18 25 1 8 15 22  29  6 13 20  27 
 Пт  5 12 19 26 2 9 16 23 30 7 14 21 28
 Сб  6 13 20 27 3 10 17 24 1 8 15 22 29
 Вс    7    14   21   28    4    11   18   25    2     9    16   23  30

Часть 1. Календарь бухгалтера

9 Января

  • Страховые взносы:
    • уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода не превышающего 300000 руб.
    • уплата на обязательное медицинское страхование
    • уплата по добровольному страхованию
  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • НДС:
    • заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении
  • Налог на прибыль организаций:
    • уведомление о выборе обособленного подразделения на 2018 г
    • уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • уведомление по форме N 26.1-1 о переходе на уплату ЕСХН
  • УСН:
    • уведомление по форме N 26.2-1 о переходе на уплату УСН
    • уведомление по форме N 26.2-6 об изменении объекта налогообложения в 2018 г
  • ПСН:
    • уплата налога
  • Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность:
    • аудиторское заключение и годовая отчетность за 2016 г. в Росстат
  • Обязанности налогоплательщиков:
    • сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы

Внимание! Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей за 2017 г., уплачиваются плательщиком не позднее 01.07.2018 (с учетом переноса срока - 02.07.2018)
Уплата страховых взносов:

  • в размере 23400 руб. на обязательное пенсионное страхование исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, не превышающей 300 000 рублей за расчетный период
  • в размере 4590 руб. на обязательное медицинское страхование

за 2017 г.

 Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
Уплата страховых взносов по добровольному социальному страхованию в ФСС РФ за 2017 г.

Правила уплаты страховых взносов по добровольному страхованию утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790

 Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • адвокаты
  • индивидуальные предприниматели
  • члены крестьянских (фермерских) хозяйств
  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
  • члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за декабрь 2017 г. Налоговые агенты
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления:

  • об отказе от освобождения от НДС
  • о приостановлении использования освобождения от НДС

начиная с I квартала 2018 г.

 Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Налог на прибыль организаций
Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2018 г.

Рекомендуемые формы Уведомления N 1 и Уведомления N 2 приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендуемая форма Уведомления N 3 приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@.

 Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения
Представление уведомления:

  • о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
  • о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода

в 2018 г.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за ноябрь 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление уведомления о переходе на уплату ЕСХН с 2018 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

 Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН
Упрощенная система налогообложения
Представление уведомления о переходе на УСН с 2018 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН
Представление уведомления об изменении объекта налогообложения в 2018 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики
Патентная система налогообложения
Уплата налога, если патент получен с 1 января сроком на календарный 2017 год:

  • в размере двух третей суммы налога

См. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение ПСН (КВПДП)

 Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая в Росстат
Представление аудиторского заключения вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью, которая подлежит обязательному аудиту, в территориальный орган Росстата за 2016 г.

См. информацию Минфина России "Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год (согласно законодательству РФ)"

 Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Обязанности налогоплательщиков
Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими.

Форма сообщения, формат в электронной форме, порядок заполнения, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.

 Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений

12 Января

  • Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Отчет в территориальные органы Росприроднадзора об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов
Внимание! Последний день срока попадает на 14.01.2018 (воскресенье). Перенос срока не установлен
Представление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2017 г.

Порядок представления отчетности утвержден Приказом Минприроды России от 16.02.2010 N 30.

Представить отчетность в электронном виде можно на сайте Росприроднадзора по адресу: http://rpn.gov.ru/otchetnost

 Субъекты малого и среднего предпринимательства

15 Января

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДФЛ:
    • уплата аванса
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • уведомление об отказе от применения ЕСХН
  • УСН:
    • уведомление об отказе от применения УСН
    • сообщение об утрате права на применение УСН
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за декабрь 2017 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за декабрь 2017 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2017 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за декабрь 2017 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Налог на доходы физических лиц
Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за октябрь - декабрь 2017 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@

 Налогоплательщики:

  • индивидуальные предприниматели
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
  • другие лица, занимающиеся частной практикой
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за январь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление уведомления об отказе от применения ЕСХН в 2018 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-3 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

 Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление уведомления об отказе от применения УСН в 2018 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-3 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики
Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики

18 Января

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за январь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза

Представление за январь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

19 Января

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларации (за исключением объема винограда)
    • корректирующие декларации (за исключением объема винограда)
    • копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением объема винограда)
Внимание! Декларации по объему собранного винограда, объему винограда, использованного для производства вина, объему винограда, использованного для производства винодельческой продукции, представляются до 15.02.2018, соответственно - 14.02.2018, копии деклараций представляются 15.02.18.

Корректирующие декларации по объему винограда представляются до 30.04.2018, соответственно - 28.04.2018 (т.к. 29.04.2018 попадает на выходной день (воскресенье) и перенос срока не предусмотрен). Обращаем внимание на то, что 28.04.2018 (суббота) является рабочим днем.

О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Внимание! Последний день срока попадает на 20.01.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за IV квартал 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации,

индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 20.01.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за III квартал 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации,

индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 21.01.2018 (воскресенье). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением деклараций по объему винограда) за IV квартал 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

22 Января

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, ИП, привлекавшие в 2017 г. наемных работников
    • организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2017 г
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация.
  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (на бумажном носителе) по травматизму
    • отчет по травматизму
    • форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету
    • сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДС:
    • журнал учета счетов-фактур
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам
  • Водный налог:
    • декларация и уплата налога
  • ЕНВД:
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений за 2017 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников)
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2017 г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за 2017 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

 Налогоплательщики
Страховые взносы
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2017 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2017 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за IV квартал 2017 г.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

 Страхователи (работодатели)
Представление сведений:

  • копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении

за IV квартал 2017 г.

 Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Налог на добавленную стоимость
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2017 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

 Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с января 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с января по декабрь 2017 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за декабрь 2017 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за декабрь 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 2017 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за IV квартал 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

 Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за IV квартал 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

 Налогоплательщики:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • компании, управляющие розничным рынком

25 Января

  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (в форме электронного документа) по травматизму
    • отчет по травматизму
  • НДС:
    • декларация в электронной форме
    • декларация на бумажном носителе
    • уплата 1/3 налога
    • уплата полной суммы налога
  • Иностранным организациям:
    • декларация по НДС
    • уплата НДС
  • ЕНВД:
    • уплата налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
    • декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Торговый сбор:
    • уплата сбора
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за декабрь 2017 г., за октябрь 2017 г., за июль 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за декабрь 2017 г., за октябрь 2017 г., за июль 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2017 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2017 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на добавленную стоимость
Внимание! Порядок заполнения налоговой декларации по НДС приведен в письме ФНС России от 06.12.2017 N СД-4-3/24735@
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за IV квартал 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

 Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Внимание! Порядок заполнения налоговой декларации по НДС приведен в письме ФНС России от 06.12.2017 N СД-4-3/24735@
Представление декларации на бумажном носителе за IV квартал 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

 Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2017 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Уплата полной суммы налога за IV квартал 2017 г. Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Иностранные организации
Представление декларации в электронной форме по НДС за IV квартал 2017 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

 Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты
Уплата НДС за IV квартал 2017 г. Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за IV квартал 2017 г. Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, в IV квартале 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в декабре 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Торговый сбор
Уплата сбора за IV квартал 2017 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

 Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за декабрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за июль 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2017 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

29 Января

  • Страховые взносы:
    • расчет страховых взносов глав КФХ
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата первого аванса в I квартале
    • уплата аванса при превышении выручки 5 млн. руб
    • уплата аванса при превышении выручки 15 млн. руб
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • сообщение об утрате права на применение ЕСХН
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2017 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

 Главы КФХ
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в декабре 2017 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в IV квартале 2017 г.
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.1-2 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41.

 Налогоплательщики

30 Января

    • Страховые взносы:
      • расчет страховых взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • Валютный контроль:
      • отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление расчета по страховым взносам за 2017 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Валютное регулирование и валютный контроль
Внимание! Резиденты - физические лица, являющиеся гражданами РФ, представляют годовой отчет в срок до 1 июня в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. С учетом определения срока "до 1 июня" последний день представления отчета - 31.05.2018.
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за IV квартал 2017 г.

Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

 Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели

31 Января

      • НДФЛ:
        • уплата по больничным и отпускным
        • уплата по операциям с ценными бумагами
      • Пользователям недр:
        • декларация по НДПИ
        • расчет и уплата 1/4 платежа за пользование недрами
      • НДС:
        • заявление о возмещении, банковская гарантия
      • Плательщикам акцизов:
        • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за октябрь 2017 г.; за июль 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за январь 2018 г. Налоговые агенты
Уплата удержанного у налогоплательщика налога за 2017 г. Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ)
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за декабрь 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за IV квартал 2017 г.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

 Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за IV квартал 2017 г. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за октябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июль 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

1 Февраля

  • Транспортный налог:
    • декларация
  • Земельный налог:
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Транспортный налог
Представление налоговой декларации за 2017 г.

Форма декларации, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

 Налогоплательщики-организации
Земельный налог
Представление налоговой декларации за 2017 г.

Форма декларации, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@.

 Налогоплательщики-организации

14 Февраля

      • Налог на прибыль организаций:
        • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
      • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
        • декларации по объему винограда
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за январь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Внимание! Копии деклараций по объему винограда представляются 15.02.2018.

Корректирующие декларации по объему винограда представляются до 30.04.2018 соответственно - 28.04.2018 (т.к. 29.04.2018 попадает на выходной день (воскресенье) и перенос срока не предусмотрен). Обращаем внимание на то, что 28.04.2018 (суббота) является рабочим днем.

О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление деклараций:

  • об объеме собранного винограда
  • об объеме винограда, использованного для производства вина
  • об объеме винограда, использованного для производства винодельческой продукции

за 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Форматы деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 473.

Порядки заполнения деклараций утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 472.

 Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, не признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, осуществляющие выращивание винограда для производства винодельческой продукции.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие производство, хранение, поставки и розничную продажу (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского).

Организации, осуществляющие производство винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и полный цикл производства дистиллятов

15 Февраля

      • Страховые взносы:
        • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
        • уплата взносов по травматизму
        • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
        • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
      • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
        • уплата аванса по акцизам
        • копии деклараций по объему винограда в Росалкогольрегулирование
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за январь 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за январь 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за январь 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за январь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за февраль 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование за 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Форматы деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 473.

Порядки заполнения деклараций утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 472.

 Сельскохозяйственные товаропроизводители

организации, не признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями

граждане, ведущие личное подсобное хозяйство

19 Февраля

      • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
        • извещение об уплате аванса по акцизам
        • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за февраль 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за февраль 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Февраля

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в январе 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в январе 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2017 г., декабрь 2017 г., январь 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с февраля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с февраля 2017 г. по январь 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за январь 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за январь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

26 Февраля

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за январь 2018 г., за ноябрь 2017 г., за август 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за январь 2018 г., за ноябрь 2017 г., за август 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2017 г. Налогоплательщики (за исключением лиц в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в январе 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за январь 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за январь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за ноябрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за август 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за август 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Февраля

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
    • сообщение о невозможности удержания НДФЛ по операциям с ценными бумагами
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата второго аванса в I квартале
    • декларация и уплата аванса за январь
    • налоговый расчет за январь
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за февраль 2018 г. Налоговые агенты
Внимание! Сообщение о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода налоговыми агентами, за исключением операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, представляется 01.03.2018
Представление сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода за 2017 г. Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (ст. 226.1 НК РФ)
Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за январь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за январь 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в январе 2018 г.
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за январь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за январь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 Марта

  • Страховые взносы:
    • форма СЗВ-СТАЖ по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Контролирующее лицо:
    • уведомление об участии в иностранных организациях
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
    • уплата платы за 2017 г
  • НДФЛ:
    • форма 2-НДФЛ
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление сведений о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) за 2017 г.

Форма СЗВ-СТАЖ, при необходимости иные формы, форматы в электронной форме, порядки заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 N 3п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участие в иностранных организациях
Представление в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях.

Форма уведомления N У-ИО, порядок заполнения, формат в электронной форме, порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@.

 Физические лица
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Уплата платы за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 г. Лица, обязанные вносить плату
Налог на доходы физических лиц
Представление сведений о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2017 г.

Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

 Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)

2 Марта

  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за ноябрь 2017 г.; за август 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за ноябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за август 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

7 Марта

  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Внимание! Последний день срока попадает на 10.03.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О порядке подачи декларации см. информацию Росприроднадзора
Представление декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 г.

Форма декларации и порядок представления утверждены Приказом Минприроды России от 09.01.2017 N 3.

Электронный формат декларации приведен в информации Росприроднадзора.

 Лица, обязанные вносить плату

15 Марта

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за февраль 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за февраль 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за февраль 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

    страховой номер индивидуального лицевого счета

  1. фамилия, имя и отчество
  2. ИНН

за февраль 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за март 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

16 Марта

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за февраль 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

19 Марта

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за март 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за март 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

    • Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Марта

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в феврале 2018 г
  • Контролирующее лицо:
    • уведомление о контролируемых иностранных компаниях
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в феврале 2018 г.
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Представление в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат в электронной форме, порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@.

 Контролирующее лицо
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с марта 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за декабрь 2017 г., январь 2018 г., февраль 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с марта 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с марта 2017 г. по февраль 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за февраль 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам, за февраль 2018 г.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

26 Марта

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за февраль 2018 г., за декабрь 2017 г., за сентябрь 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за февраль 2018 г., за декабрь 2017 г., за сентябрь 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2017 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в феврале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в феврале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за февраль 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за февраль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за декабрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за сентябрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за февраль 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Марта

  • НДФЛ:
    • форма 2-НДФЛ
  • Налог на прибыль организаций:
    • декларация за 2017 г.
    • уплата налога за 2017 г.
    • уплата недоимки за 2017 г.
    • налоговый расчет за 2017 г.
    • уплата третьего аванса в I квартале
    • декларация и уплата аванса за февраль
    • налоговый расчет за февраль
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за 2017 г., за февраль
  • Иностранным организациям:
    • годовой отчет по налогу на прибыль о деятельности в РФ.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Представление документа, содержащего сведения:

  • о доходах, в отношении которых был исчислен и удержан налог
  • о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации)
  • о суммах, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ,

за 2017 г.

Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

 Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ

(налоговые агенты, за исключением вышеназванных, представляют сведения 2 апреля)
Налог на прибыль организаций
Представление декларации за 2017 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу
Уплата налога за 2017 г. Налогоплательщики
Уплата суммы недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ корректировки, за 2017 г. Налогоплательщики по сделкам между взаимозависимыми лицами
Представление налогового расчета за 2017 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за февраль 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за февраль 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в феврале 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за 2017 г. Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за февраль 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Иностранные организации
Представление годового отчета о деятельности в РФ по налогу на прибыль организаций за 2017 г.

Форма годового отчета утверждена Приказом МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19.

 Налогоплательщики -

иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство

30 Марта

  • Налог на имущество организаций:
    • декларация
    • документы для устранения двойного налогообложения
  • Иностранным организациям:
    • сведения об участниках иностранной организации по налогу на имущество организаций
  • Экологический сбор:
    • отчетность о выполнении нормативов утилизации товаров
    • декларация о товарах и упаковке, подлежащих утилизации
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за декабрь 2017 г.; за сентябрь 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на имущество организаций
Представление налоговой декларации за 2017 г.

Форма декларации, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

 Налогоплательщики
Представление документов для устранения двойного налогообложения.

Документы подаются вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории РФ

 Российские организации, уплатившие за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства налог на имущество в отношении имущества, принадлежащего российским организациям и расположенного на территории этого государства
Иностранные организации
Представление сведений по налогу на имущество организаций об участниках иностранной организации (учредителях иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юридического лица) превышает 5%.

Сведения представляются одновременно с представлением налоговой декларации за 2017 г.

Форма сообщения и порядок заполнения, формат сообщения и порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 28.01.2016 N ММВ-7-14/41@.

 Иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица), имеющая имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ
Экологический сбор
Внимание! Последний день срока попадает на 31.03.2018 (суббота). Перенос срока не установлен
Представление в территориальные органы Росприроднадзора отчетности о выполнении нормативов утилизации товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, за 2017 г.

Правила представления, форма отчетности утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.12.2015 N 1342.

 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - производители, импортеры товаров
Внимание! Последний день срока попадает на 31.03.2018 (суббота). Перенос срока не установлен
Представление декларации о количестве выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки, подлежащих утилизации, за 2017 г.

Форма декларации, положение о порядке декларирования утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2015 N 1417.

 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - производители, импортеры товаров
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за сентябрь 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

2 Апреля

  • Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность:
    • обязательный экземпляр и аудиторское заключение за 2017 г. в Росстат
    • годовая отчетность за 2017 г. в налоговые органы
  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
    • форма 2-НДФЛ
    • форма 6-НДФЛ
  • НДС:
    • заявление об отказе от освобождения от НДС
  • УСН:
    • декларация и уплата за 2017 г
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН за 2017 г.
    • книга учета доходов и расходов по ЕСХН
  • ПСН:
    • уплата налога
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
Вид отчетности или платежа Плательщики
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
Представление:

  • обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
  • аудиторского заключения о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту,

в территориальный орган Росстата за 2017 г.

Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом Росстата от 31.03.2014 N 220

 Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы за 2017 г. Налогоплательщики-организации
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за март 2018 г. Налоговые агенты
Представление в электронной форме

(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

  • документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу

за 2017 г.

Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Внимание! С 26.03.2018 вступает в силу Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, которым внесены изменения в форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Представление в электронной форме

(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

  • расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом,

за 2017 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления:

  • об отказе от освобождения от НДС
  • о приостановлении использования освобождения от НДС,

начиная со II квартала 2018 г.

 Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Упрощенная система налогообложения
Представление декларации и уплата налога за 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики-организации
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление декларации и уплата ЕСХН за 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Представление книги учета доходов и расходов по ЕСХН, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода для заверения должностным лицом налогового органа за 2017 г.

Форма Книги учета доходов и расходов, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н.

 Налогоплательщики
Патентная система налогообложения
Уплата 1/3 суммы налога, если патент получен с 1 января сроком от 6 месяцев до календарного года. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН
Пользователи недр
Представление налоговой декларации за февраль 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр

13 Апреля

  • Страховые взносы:
    • подтверждение основного вида экономической деятельности
    • документы для отнесения подразделений к самостоятельным классификационным единицам
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам
  • Экологический сбор:
    • уплата сбора
    • расчет суммы сбора
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Внимание! Последний день срока попадает на 15.04.2018 (воскресенье). Перенос срока законодательством не установлен.

При этом ФСС РФ разъяснено, что последний день срока представления может быть перенесен на 16.04.18 (понедельник) см. информацию ФСС РФ "Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя"
Представление документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя.

Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление документов для отнесения подразделений страхователей к самостоятельным классификационным единицам и подтверждения видов экономической деятельности данных подразделений

(представляется одновременно с подтверждением основного вида экономической деятельности).

Форма заявления утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за март 2018 г. Налогоплательщики,

исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за I квартал 2018 г. Налогоплательщики,

для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Экологический сбор
Внимание! Последний день срока попадает на 14.04.2018 (суббота). Перенос срока законодательством не установлен.
Уплата экологического сбора в территориальные органы Росприроднадзора за 2017 г.

Правила взимания экологического сбора установлены Постановлением Правительства РФ от 08.10.2015 N 1073.

 Производители, импортеры товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, подлежащих утилизации, для которой установлен норматив утилизации
Внимание! Последний день срока попадает на 14.04.2018 (суббота). Перенос срока законодательством не установлен.
Представление расчета суммы экологического сбора и прилагаемых к нему документов в территориальные органы Росприроднадзора за 2017 г.

Форма расчета утверждена Приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 N 488.

 Производители, импортеры товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, подлежащих утилизации, для которой установлен норматив утилизации

16 Апреля

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
  • УСН:
    • сообщение об утрате права на применение УСН
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за март 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за март 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за апрель 2018 г. pНалогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Упрощенная система налогообложения
Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики

18 Апреля

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление за апрель 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за апрель 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Апреля

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в марте 2018 г
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация:
    • декларация за I квартал 2018 г
  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (на бумажном носителе) по травматизму
    • отчет по травматизму
    • форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету
    • сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДС:
    • журнал учета счетов-фактур
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
  • Водный налог:
    • декларация и уплата
  • ЕНВД:
    • декларация
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
    • уплата квартальных авансовых платежей
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларации (за исключением объема винограда)
    • корректирующие декларации (за исключением объема винограда)
    • копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением объема винограда)
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в марте 2018 г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за I квартал 2018 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

 Налогоплательщики
Страховые взносы
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за I квартал 2018 г.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

 Страхователи (работодатели)
Представление сведений:

  • копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении

за I квартал 2018 г.

 Физические лица,

самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Налог на добавленную стоимость
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

 Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с апреля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за январь, февраль и март 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
  • или об отказе от освобождения

начиная с апреля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с апреля 2017 г. по март 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за март 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за март 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за I квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

 Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за I квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

 Налогоплательщики:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • компании, управляющие розничным рынком
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду за I квартал 2018 г. Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за I квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за IV квартал 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 21.04.2018 (суббота). Перенос срока не установлен.
Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением деклараций по объему винограда) за I квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

25 Апреля

  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (в форме электронного документа) по травматизму
    • отчет по травматизму
  • НДС:
    • декларация в электронной форме
    • декларация на бумажном носителе
    • уплата 1/3 налога
    • уплата полной суммы налога
  • Иностранным организациям:
    • декларация по НДС
    • уплата НДС
  • ЕНВД:
    • уплата налога
  • УСН:
    • уплата аванса
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
    • декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Торговый сбор:
    • уплата
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за март 2018 г., за январь 2018 г., за октябрь 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за март 2018 г., за январь 2018 г., за октябрь 2017 г.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на добавленную стоимость
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

 Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Представление декларации на бумажном носителе за I квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@.

 Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ
Уплата 1/3 налога за I квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Уплата полной суммы налога за I квартал 2018 г. Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Иностранные организации
Представление декларации в электронной форме по НДС за I квартал 2018 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

 Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты
Уплата НДС за I квартал 2018 г. Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за I квартал 2018 г. Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за I квартал 2018 г. Налогоплательщики, перешедшие на УСН
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в марте 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, в I квартале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в марте 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за март 2018 г. Налогоплательщики,

признаваемые пользователями недр
Торговый сбор
Уплата сбора за I квартал 2018 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

 Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за март 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за январь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Апреля

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата первого аванса во II квартале
    • декларация и уплата аванса за I квартал, за март
    • налоговый расчет за I квартал, за март
    • уплата аванса при превышении выручки 5 млн. руб., 15 млн. руб.
    • уплата аванса, если доходы не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал из 4 предыдущих
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за I квартал, за март
    • расчет платежей и уплата 1/4 платежа за пользование недрами
  • Валютный контроль:
    • отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • корректирующие декларации по объему винограда
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление налогового расчета за I квартал 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за март 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в марте 2018 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в I квартале 2018 г.
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2018 г. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал
Пользователи недр
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за I квартал 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за март 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Внимание! Последний день срока попадает на 30.04.2018 (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250). Перенос срока не установлен.
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2018 г.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

 Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Валютное регулирование и валютный контроль
Внимание! Последний день срока попадает на 30.04.2018 (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250). Перенос срока не установлен. Резиденты - физические лица представляют годовой отчет 31.05.2018 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2018 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

 Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Внимание! Последний день срока попадает на 29.04.2018 (воскресенье). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление корректирующих деклараций:

  • об объеме собранного винограда
  • об объеме винограда, использованного для производства вина
  • об объеме винограда, использованного для производства винодельческой продукции,

за 2017 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Форматы деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 473.

Порядки заполнения деклараций утверждены Приказом Минсельхоза России от 27.10.2016 N 472.

 Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, не признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, осуществляющие выращивание винограда для производства винодельческой продукции.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие производство, хранение, поставки и розничную продажу (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского).

Организации, осуществляющие производство винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и полный цикл производства дистиллятов

3 Мая

  • Страховые взносы:
    • расчет страховых взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
    • декларация 3-НДФЛ
    • заявление об освобождении доходов
    • форма 6-НДФЛ
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • УСН:
    • декларация и уплата налога индивидуальными предпринимателями
  • Налог на имущество организаций:
    • расчет по авансам
  • НДС:
    • заявление о возмещении, банковская гарантия
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за январь 2018 г.; за октябрь 2017 г.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Внимание! О приеме расчетов по страховым взносам за I квартал 2018 года см. информацию ФНС России
Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за апрель 2018 г. Налоговые агенты
Представление налоговой декларации за 2017 г.

Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, ст. 228 НК РФ
Представление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации.

Заявление представляется одновременно с налоговой декларацией

 Налогоплательщики по доходам (за исключением денежных средств) в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов
Представление в электронной форме

(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

  • расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

за I квартал 2018 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за март 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога за 2017 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2018 г.

Форма расчета, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

 Налогоплательщики
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за I квартал 2018 г. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за октябрь 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

15 Мая

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за апрель 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за апрель 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за апрель 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за апрель 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за май 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

17 Мая

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за апрель 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

18 Мая

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за май 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за май 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

21 Мая

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в апреле 2018 г
  • Уведомление о контролируемых сделках
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в апреле 2018 г.
Уведомление о контролируемых сделках
Представление уведомления о контролируемых сделках за 2017 г.

Форма (форматы) уведомления, порядок заполнения формы, порядок представления уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.

 Налогоплательщики
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за февраль, март и апрель 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с мая 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с мая 2017 г. по апрель 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за апрель 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за апрель 2018 г

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

25 Мая

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за апрель 2018 г., за февраль 2018 г., за ноябрь 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за апрель 2018 г., за февраль 2018 г., за ноябрь 2017 г.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в апреле 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в апреле 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за апрель 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за апрель 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за февраль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за ноябрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за февраль 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Мая

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата второго аванса во II квартале
    • декларация и уплата аванса за апрель
    • налоговый расчет за апрель
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за апрель 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за апрель 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в апреле 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за апрель 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

31 Мая

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • Валютное регулирование и валютный контроль:
    • отчет о движении средств в банках за пределами территории РФ
    • уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте РФ, об изменении реквизитов счетов (вкладов), отчет о движении средств в банках за пределами территории РФ
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за февраль 2018 г.; за ноябрь 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за май 2018 г. Налоговые агенты
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за апрель 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление в налоговые органы по месту своего учета:

  • отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

за 2017 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365.

 Резиденты - физические лица, являющиеся гражданами РФ
Представление в налоговые органы по месту своего учета:

  • уведомления об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов)
  • отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ,

за 2017 г.

Форма уведомлений об открытии (закрытии), форма об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, форма о наличии счета в банке за пределами территории РФ утверждены Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@.

Правила представления и Форма отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365.

 Физические лица - резиденты, являющиеся гражданами РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в 2017 г. в совокупности составил 183 дня и менее, и которые в соответствии с абз. 1 ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ:

  • не уведомляли налоговые органы об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов), об изменении реквизитов таких счетов (вкладов)
  • не представляли отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за февраль 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за ноябрь 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

15 Июня

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за май 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за май 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за май 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за май 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за май 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за июнь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

18 Июня

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за июнь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за июнь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

    • Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Июня

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в мае 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в мае 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июня 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за март, апрель, май 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с июня 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с июня 2017 г. по май 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за май 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за май 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

25 Июня

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за май 2018 г., за март 2018 г., за декабрь 2017 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за май 2018 г., за март 2018 г., за декабрь 2017 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в мае 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в мае 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за май 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за май 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за март 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за декабрь 2017 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за май 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Июня

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата третьего аванса во II квартале
    • декларация и уплата аванса за май
    • налоговый расчет за май
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за май
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за май 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1

    (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)

  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за май 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в мае 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за май 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

29 Июня

  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за март 2018 г.; за декабрь 2017 г.
Вид отчетности или платежа Плательщики
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за март 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за декабрь 2017 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

2 Июля

  • Страховые взносы:
    • уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб
  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • НДС:
    • заявление об отказе от освобождения от НДС
  • Транспортный налог:
    • данные о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей
  • Налоговый мониторинг:
    • заявление о проведении налогового мониторинга
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей за расчетный период,

за 2017 г.

 Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за июнь 2018 г. Налоговые агенты
Пользователи недр
Представление налоговой декларации за май 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления:

  • об отказе от освобождения от НДС
  • о приостановлении использования освобождения от НДС

начиная с III квартала 2018 г.

 Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Транспортный налог
Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.

Порядок представления данных и расчет утверждены Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316

 Производители и/или уполномоченные лица производителя
Налоговый мониторинг
Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга в 2019 г.

Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@.

О порядке проведения налогового мониторинга см. письма Минфина России.

 Организации

13 Июля

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за июнь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за I полугодие 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

16 Июля

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДФЛ:
    • уплата налога предпринимателями
    • уплата налога по отдельным видам дохода
    • уплата недоимки
    • уплата аванса
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
  • УСН:
    • сообщение об утрате права на применение УСН
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за июнь 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за июнь 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за июнь 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за июнь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Налог на доходы физических лиц
Уплата общей суммы налога (на основании п. 6 ст. 227 НК РФ) за 2017 г. Налогоплательщики
Уплата общей суммы налога (на основании п. 4 ст. 228 НК РФ) за 2017 г. Налогоплательщики - физические лица по отдельным видам полученных доходов
Уплата суммы недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ корректировки, за 2017 г. Налогоплательщики по сделкам между взаимозависимыми лицами
Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за январь - июнь 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@

 Налогоплательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за июль 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Упрощенная система налогообложения
Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики

18 Июля

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за июль 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за июль 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

    • Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Июля

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в июне 2018 г
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация:
    • декларация за I полугодие 2018
  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (на бумажном носителе) по травматизму
    • отчет по травматизму
    • форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету
    • сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДС:
    • журнал учета счетов-фактур
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
  • Водный налог:
    • декларация и уплата
  • ЕНВД:
    • декларация
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • сообщение об утрате права на применение ЕСХН
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
    • уплата квартальных авансовых платежей
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларации (за исключением объема винограда)
    • корректирующие декларации (за исключением объема винограда)
    • копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением объема винограда)
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в июне 2018 г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за I полугодие 2018 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

 Налогоплательщики
Страховые взносы
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I полугодие 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I полугодие 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за II квартал 2018 г.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

 Страхователи (работодатели)
Представление сведений:

  • копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении

за II квартал 2018 г.

 Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Налог на добавленную стоимость
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2018 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

 Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за апрель, май и июнь 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
  • или об отказе от освобождения

начиная с июля 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с июля 2017 г. по июнь 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за июнь 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за июнь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за II квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

 Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за II квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

 Налогоплательщики:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • компании, управляющие розничным рынком
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.1-2 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

 Налогоплательщики
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду за II квартал 2018 г. Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за II квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за I квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 21.07.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением деклараций по объему винограда) за II квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

25 Июля

  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (в форме электронного документа) по травматизму
    • отчет по травматизму
  • НДС:
    • декларация в электронной форме
    • декларация на бумажном носителе
    • уплата 1/3 налога
    • уплата полной суммы налога
  • Иностранным организациям:
    • декларация по НДС
    • уплата НДС
  • ЕНВД:
    • уплата налога
  • УСН:
    • уплата аванса
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
    • декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • уплата аванса
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Торговый сбор:
    • уплата сбора
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за июнь 2018 г., за апрель 2018 г., за январь 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за июнь 2018 г., за апрель 2018 г., за январь 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I полугодие 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I полугодие 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на добавленную стоимость
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за II квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

 Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Представление декларации на бумажном носителе за II квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

 Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ
Уплата 1/3 налога за II квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Уплата полной суммы налога за II квартал 2018 г. Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Иностранные организации
Представление декларации в электронной форме по НДС за II квартал 2018 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

 Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты
Уплата НДС за II квартал 2018 г. Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за II квартал 2018 г. Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за I полугодие 2018 г. Налогоплательщики, перешедшие на УСН
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в июне 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, во II квартале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Уплата авансовых платежей за I полугодие 2018 г. Налогоплательщики, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в июне 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за июнь 2018 г. Налогоплательщики,

признаваемые пользователями недр
Торговый сбор
Уплата сбора за II квартал 2018 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

 Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за июнь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за апрель 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за январь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

30 Июля

  • Международный автоматический обмен финансовой информацией:
    • отчетность в отношении счетов, открытых до 2018 г
  • Страховые взносы:
    • расчет страховых взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата первого аванса в III квартале
    • декларация и уплата аванса за II квартал, за июнь
    • налоговый расчет за II квартал, за июнь
    • уплата аванса при превышении выручки 5 млн. руб., 15 млн. руб.
    • уплата аванса, если доходы не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал из 4 предыдущих
  • Налог на имущество организаций:
    • расчет по авансам
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль организаций о непродуктивной скважине за II квартал, за июнь
  • Валютный контроль:
    • отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Вид отчетности или платежа Плательщики
Международный автоматический обмен финансовой информацией
Представление в ФНС России финансовой информации о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых на основании мероприятий, установленных п. 1 ст. 142.4НК РФ, или имеющейся у организации финансового рынка информации выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), финансовую информацию об указанных лицах, а также иную информацию, относящуюся к заключенному между клиентом и организацией финансового рынка договору, предусматривающему оказание финансовых услуг.

Отчетность представляется о счетах клиентов, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в отношении счетов, открытых до 2018 г.

См. также проект Постановления Правительства РФ "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией в налоговых целях"

 Организации финансового рынка:

  • кредитная организация
  • страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни
  • профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность
  • управляющий по договору доверительного управления имуществом
  • негосударственный пенсионный фонд
  • акционерный инвестиционный фонд
  • управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда
  • центральный контрагент
  • управляющий товарищ инвестиционного товарищества
  • иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента
Страховые взносы
Представление расчета по страховым взносам за I полугодие 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в III квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за II квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление налогового расчета за II квартал 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за июнь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за июнь 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в июне 2018 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. во II квартале 2018 г.
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за II квартал 2018 г. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I полугодие 2018 г.

Форма расчета, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за II квартал 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за июнь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за II квартал 2018 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

 Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели

31 Июля

  • Страховые взносы:
    • заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по травматизму
  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
    • форма 6-НДФЛ
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
    • расчет платежей и уплата 1/4 платежа за пользование недрами
  • НДС:
    • заявление о возмещении, банковская гарантия
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за апрель 2018 г.; за январь 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер и документов, прилагаемых к заявлению, на 2018 г.

План финансового обеспечения предупредительных мер утвержден приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н.

Форма заявления утверждена Приказом Минтруда России от 02.09.2014 N 598н.

 Страхователи либо лица, представляющее его интересы, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за июль 2018 г. Налоговые агенты
Представление в электронной форме

(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

  • расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

за I полугодие 2018 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за июнь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за II квартал 2018 г.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

 Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за II квартал 2018 г. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за апрель 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

14 Августа

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за июль 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

15 Августа

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за июль 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за июль 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за июль 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за июль 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за август 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

20 Августа

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в июле 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в июле 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с августа 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за май, июнь и июль 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с августа 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с августа 2017 г. по июль 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за июль 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за июль 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за август 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за август 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

27 Августа

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за июль 2018 г., за май 2018 г., за февраль 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за июль 2018 г., за май 2018 г., за февраль 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за II квартал 2018 г. Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в июле 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в июле 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за июль 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за июль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за май 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за февраль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за май 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за февраль 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Августа

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата второго аванса в III квартале
    • декларация и уплата аванса за июль
    • налоговый расчет за июль
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в III квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за июль 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за июль 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в июле 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за июль 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

31 Августа

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за май 2018 г.; за февраль 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за август 2018 г. Налоговые агенты
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за июль 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за май 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за февраль 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

14 Сентябрь

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за август 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

17 Сентября

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за август 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за август 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за август 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

    4. за август 2018 г.

    Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

    Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

18 Сентября

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за сентябрь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за сентябрь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Сентября

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в августе 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в августе 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с сентября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июнь, июль, август 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с сентября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с сентября 2017 г. по август 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за август 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за август 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

25 Сентября

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за август 2018 г., за июнь 2018 г., за март 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за август 2018 г., за июнь 2018 г., за март 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за II квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в августе 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в августе 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за август 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за август 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за июнь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за март 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за август 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Сентября

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата третьего аванса в III квартале
    • декларация и уплата аванса за август
    • налоговый расчет за август
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомления по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за август
  • Иностранным организациям:
    • сообщение о реквизитах открытых счетов (вкладов)
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в III квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за август 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1

    (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)

  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за август 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в августе 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за август 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Иностранные организации
Внимание! Последний день срока попадает на 29.09.2018 (суббота). Перенос срока не установлен
Сообщение о реквизитах открытых счетов (вкладов) граждан РФ и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами РФ.

Форма сообщения о реквизитах открытых счетов (вкладов) граждан РФ,

Форма сообщения о реквизитах открытых счетов юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами РФ,

утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-14/501@

 Иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами территории РФ

1 Октября

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • НДС:
    • заявление об отказе от освобождения от НДС
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за июнь 2018 г.; за март 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за сентябрь 2018 г. Налоговые агенты
Пользователи недр
Представление налоговой декларации за август 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления:

  • об отказе от освобождения от НДС
  • о приостановлении использования освобождения от НДС

начиная с IV квартала 2018 г.

 Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июнь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за март 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

9 Октября

  • Страховые взносы:
    • сообщение о неполном использовании сумм взносов предупредительных мер по травматизму
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер в 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

12 Октября

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 9 месяцев 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

15 Октября

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДФЛ:
    • уплата аванса
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
  • УСН:
    • сообщение об утрате права на применение УСН
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за сентябрь 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за сентябрь 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за сентябрь 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за сентябрь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Налог на доходы физических лиц
Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за июль - сентябрь 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@

 Налогоплательщики:

  • индивидуальные предприниматели
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
  • другие лица, занимающиеся частной практикой
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за октябрь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Упрощенная система налогообложения
Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

 Налогоплательщики

18 Октября

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за октябрь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за октябрь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

19 Октября

  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
    • уплата квартальных авансовых платежей
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларации (за исключением объема винограда)
    • корректирующие декларации (за исключением объема винограда)
    • копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением объема винограда)
Вид отчетности или платежа Плательщики
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2018 (суббота). Перенос срока не установлен
Уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал 2018 г. Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за III квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2018 (суббота). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) за II квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

 Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Внимание! Последний день срока попадает на 21.10.2018 (воскресенье). Перенос срока не установлен. О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования
Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование (за исключением деклараций по объему винограда) за III квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

22 Октября

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в сентябре 2018 г
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация:
    • декларация за 9 месяцев 2018 г
  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (на бумажном носителе) по травматизму
    • отчет по травматизму
    • форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету
    • сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • НДС:
    • журнал учета счетов-фактур
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
  • Водный налог:
    • декларация и уплата налога
  • ЕНВД:
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в сентябре 2018 г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за 9 месяцев 2018 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

 Налогоплательщики
Страховые взносы
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 9 месяцев 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за III квартал 2018 г.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

 Страхователи (работодатели)
Представление сведений:

  • копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении

за III квартал 2018 г.

 Физические лица,

самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Налог на добавленную стоимость
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2018 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

 Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с октября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с октября 2017 г. по сентябрь 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за сентябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за III квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

 Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за III квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

 Налогоплательщики:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • компании, управляющие розничным рынком

25 Октября

  • Страховые взносы:
    • форма 4 - ФСС (в форме электронного документа) по травматизму
    • отчет по травматизму
  • НДС:
    • декларация в электронной форме
    • декларация на бумажном носителе
    • уплата 1/3 налога
    • уплата полной суммы налога
  • Иностранным организациям:
    • декларация по НДС
    • уплата НДС
  • ЕНВД:
    • уплата налога
  • УСН:
    • уплата аванса
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
    • декларация и уплата налога в связи с утратой право применять УСН
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Торговый сбор:
    • уплата сбора
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за сентябрь 2018 г., за июль 2018 г., за апрель 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за сентябрь 2018 г., за июль 2018 г., за апрель 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2018 г.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 9 месяцев 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4 - ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налог на добавленную стоимость
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

 Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Представление декларации на бумажном носителе за III квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

 Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ
Уплата 1/3 налога за III квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

  • договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)
  • договором инвестиционного товарищества
  • концессионным соглашением
  • договором доверительного управления имуществом
Уплата полной суммы налога за III квартал 2018 г. Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Иностранные организации
Представление декларации в электронной форме по НДС за III квартал 2018 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

 Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты
Уплата НДС за III квартал 2018 г. Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за III квартал 2018 г. Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2018 г. Налогоплательщики, перешедшие на УСН
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в сентябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, в III квартале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в сентябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики,

признаваемые пользователями недр
Торговый сбор
Уплата сбора за III квартал 2018 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

 Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за сентябрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за июль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за апрель 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

29 Октября

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата первого аванса в IV квартале
    • декларация и уплата аванса за III квартал, за сентябрь
    • налоговый расчет за III квартал, за сентябрь
    • уплата аванса при превышении выручки 5 млн. руб., 15 млн. руб.
    • уплата аванса, если доходы не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал из 4 предыдущих
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль организаций о непродуктивной скважине за III квартал, за сентябрь
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за III квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление налогового расчета за III квартал 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за сентябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за сентябрь 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в сентябре 2018 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в III квартале 2018 г.
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за III квартал 2018 г. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за III квартал 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

30 Октября

  • Страховые взносы:
    • расчет страховых взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
  • Налог на имущество организаций:
    • расчет по авансам
  • Валютный контроль:
    • отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев 2018 г.

Форма расчета, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

 Налогоплательщики
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за III квартал 2018 г.

Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

 Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели

31 Октября

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
    • форма 6-НДФЛ
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
    • расчет платежей и уплата 1/4 платежа за пользование недрами
  • Налог на имущество физических лиц:
    • уведомление о выбранных объектах для предоставления налоговой льготы
  • НДС:
    • заявление о возмещении, банковская гарантия
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за июль 2018 г.; за апрель 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за октябрь 2018 г. Налоговые агенты
Представление в электронной форме

(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

  • расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2018 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за сентябрь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за III квартал 2018 г.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

 Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")
Налог на имущество физических лиц
Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота за 2018 г.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.

Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@.

 Налогоплательщики
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за III квартал 2018 г. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июль 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за апрель 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

1 Ноября

  • Страховые взносы:
    • заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам по травматизму
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

15 Ноября

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за октябрь 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за октябрь 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за октябрь 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за октябрь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за октябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

19 Ноября

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за ноябрь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за ноябрь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Ноября

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за август, сентябрь и октябрь 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с ноября 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2017 г. по октябрь 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за октябрь 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за октябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

26 Ноября

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за октябрь 2018 г., за август 2018 г., за май 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за октябрь 2018 г., за август 2018 г., за май 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за III квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС)

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в октябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в октябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за октябрь 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за август 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за май 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за август 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за май 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Ноября

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата второго аванса в IV квартале
    • декларация и уплата аванса за октябрь
    • налоговый расчет за октябрь
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за октябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за октябрь 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в октябре 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за октябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

30 Ноября

  • НДФЛ:
    • уплата по больничным и отпускным
  • Пользователям недр:
    • декларация по НДПИ
  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за август 2018 г.; за май 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за ноябрь 2018 г. Налоговые агенты
Пользователи недр
Представление налоговой декларации по НДПИ за октябрь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

 Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за август 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за май 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

3 Декабря

  • НДФЛ:
    • уплата НДФЛ физическими лицами по доходам, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, за 2016 г., за 2017 г
  • Транспортный налог:
    • уплата налога
    • данные о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей
  • Земельный налог:
    • уплата налога
  • Налог на имущество физических лиц:
    • уплата налога

Внимание! О налоговых льготах, установленных органами местного самоуправления по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей, см. письмо ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46.

Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Уплата налога на основании налогового уведомления об уплате налога:

  • за 2016 г.
  • за 2017 г.
 Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ
Транспортный налог
Уплата налога на основании налогового уведомления за 2017 г. Налогоплательщики - физические лица
Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.

Порядок представления данных и расчет утверждены Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316

 Производители и/или уполномоченные лица производителя
Земельный налог
Уплата налога на основании налогового уведомления за 2017 г. Налогоплательщики - физические лица
Налог на имущество физических лиц
Уплата налога на основании налогового уведомления за 2017 г. Налогоплательщики - физические лица

14 Декабря

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

17 Декабря

  • Страховые взносы:
    • уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
    • уплата взносов по травматизму
    • уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
    • форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • уплата аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Страховые взносы
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2018 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ за ноябрь 2018 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за ноябрь 2018 г. Работодатели
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

  1. страховой номер индивидуального лицевого счета
  2. фамилия, имя и отчество
  3. ИНН

за ноябрь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

 Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Уплата авансового платежа по акцизу за декабрь 2018 г. Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

18 Декабря

  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • извещение об уплате аванса по акцизам
    • извещение об освобождении от уплаты аванса по акцизам
Вид отчетности или платежа Плательщики
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление за декабрь 2018 г.:

  • копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза
  • копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
  • извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза
Представление за декабрь 2018 г.:

  • банковскую гарантию
  • извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т. ч. один экземпляр в электронной форме)

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

 Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

20 Декабря

  • Сведения о среднесписочной численности работников:
    • организации, созданные (реорганизованные) в ноябре 2018 г
  • НДС:
    • уведомление об использовании права на освобождение
    • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
  • Косвенные налоги:
    • уплата налога
    • декларация
Вид отчетности или платежа Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

 Организации, созданные (реорганизованные) в ноябре 2018 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с декабря 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за сентябрь, октябрь, ноябрь 2018 г.
Представление уведомления:

  • о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение
  • или об отказе от освобождения

начиная с декабря 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

 Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с декабря 2017 г. по ноябрь 2018 г.)
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам.

Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, за ноябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

25 Декабря

  • НДС:
    • уплата 1/3 налога
  • УСН:
    • декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Сельскохозяйственным товаропроизводителям:
    • декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
  • Пользователям недр:
    • уплата НДПИ
  • Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов:
    • декларация и уплата акцизов за ноябрь 2018 г., за сентябрь 2018 г., за июнь 2018 г.
    • банковская гарантия для освобождения от акциза за ноябрь 2018 г., за сентябрь 2018 г., за июнь 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за III квартал 2018 г. Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в ноябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

 Налогоплательщики
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в ноябре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

 Налогоплательщики
Пользователи недр
Уплата НДПИ за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Представление декларации и уплата акциза за ноябрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.

 Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за сентябрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление декларации и уплата акциза за июнь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

 Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 Декабря

  • Налог на прибыль организаций:
    • уплата третьего аванса в IV квартале
    • декларация и уплата аванса за ноябрь
    • налоговый расчет за ноябрь
    • уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб
  • Пользователям недр:
    • уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за ноябрь
Вид отчетности или платежа Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2018 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за ноябрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

  • Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  • Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)
  • Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@
 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за ноябрь 2018 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

 Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в ноябре 2018 г.
Пользователи недр
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за ноябрь 2018 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

29 Декабря

  • Плательщикам акцизов:
    • заявление о возмещении и представление банковской гарантии за сентябрь 2018 г.; за июнь 2018 г
Вид отчетности или платежа Плательщики
Плательщики акцизов
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за сентябрь 2018 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ
Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июнь 2018 г. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

30 Декабря (воскресенье)

Внимание! В связи с тем, что 30 декабря 2018 г. попадает на выходной день - воскресенье, последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2019 г.

      • Обязанности налогоплательщиков:
        • сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими
      • Налог на прибыль организаций:
        • представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2019 г
      • УСН:
        • представление уведомления об изменении объекта налогообложения в 2019 г

31 Декабря (понедельник)

Внимание В связи с тем, что 31 декабря 2018 г. (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2019 г.

    • НДФЛ. Уплата по больничным и отпускным.
    • Пользователям недр. Декларация по НДПИ.
    • НДС. Заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении.
    • Налог на прибыль организаций. Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей.
    • Сельскохозяйственным товаропроизводителям. Уведомление о переходе на уплату ЕСХН.
    • УСН. Уведомление о переходе на уплату УСН.
    • ПСН. Уплата части налога по ПСН за годовой патент.
    • Страховые взносы:
      • уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300000 руб.
      • уплата на обязательное медицинское страхование
      • уплата по добровольному страхованию
    • Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность:
      • аудиторское заключение и годовая отчетность за 2017 г. в Росстат.

По материалам: consultant.ru

18.01.2018 14:15
2024 © Бухгалтерия, налоги, бизнес.
Контаты | Карта сайта