Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года в 1С
Содержание:
- Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2019 года;
- Расшифровка заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года;
- Проверка заполнения декларации по НДС по контрольным соотношениям;
- Отправка декларации по НДС в налоговый орган.
Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в ред. приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853.
Крайний срок представления декларации - 25 июля 2019 г.
Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по НДС".
Составление декларации рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве.
Организация применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС. По одному из видов деятельности организация уплачивает ЕНВД.
Во II квартале организация помимо оказания услуг, подпадающих под ЕНВД, осуществляла операции по реализации продукции, товаров, услуг, облагаемые НДС по ставкам 10 и 20 процентов.
Кроме того, организация выполняла строительные работы хозяйственным способом.
Во II квартале организация также исполняла обязанности налогового агента.
Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2019 года
Декларацию по НДС можно составить из списка задач (рекомендуется) или из формы "1С-Отчетность".
Для составления декларации из списка задач нужно щелкнуть на задаче "НДС, декларация за 2 квартал 2019 г." и в форме помощника по НДС нажать на кнопку "Сформировать декларацию" (рис. 1).
Рис 1
В результате на экран выводится форма декларации (рис. 2).
Рис 2
Настройка состава декларации
По умолчанию в декларацию включаются все разделы и приложения.
Исходя из информации о деятельности ООО "Белая акация" и Порядка заполнения декларации, требуется заполнить следующие разделы налоговой декларации:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Раздел 3;
- Раздел 8;
- Раздел 9.
Если какие-либо разделы, приложения в составляемой декларации представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета (кнопка "Настройка") и на закладке "Свойства разделов" снять флажки в графах "Показывать" и "Печатать" для тех разделов, которые заполнять и представлять не требуется (рис. 3).
Последовательность заполнения декларации
Для автоматического заполнения показателей декларации по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" на панели инструментов.
В общем случае заполнение декларации производится в следующей последовательности:
- Титульный лист;
- Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
- Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы (заполняется только в декларации за IV квартал);
- Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена;
- Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена);
- Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена;
- Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев;
- Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика;
- Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента;
- Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
- Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
- Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
- Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
Если в каком-либо разделе останутся незаполненными ячейки желтого цвета либо автоматически подсчитанное значение не будет соответствовать фактическому значению, то после заполнения либо изменения значений в таких ячейках вручную необходимо записать изменения, после чего для обновления данных в других разделах, которые должны учитывать внесенные изменения, воспользоваться командой "Еще..." - "Обновить".
Для рассматриваемого примера декларация заполняется в следующей последовательности:
- Титульный лист;
- Раздел 3;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Раздел 8;
- Раздел 9.
Заполнение Титульного листа
Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе (рис. 4) заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.
Рис 4
Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис. 5).
Рис 5
По умолчанию считается, что составляется первичная налоговая декларация (номер корректировки «0»).
Реквизиты "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на Титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. В декларации за II квартал 2019 года проставляется код налогового периода 22, отчетный год – 2019.
В реквизите по месту учета (код) автоматически проставляется код 214.
Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по следующим правилам:
- если в форме сведений об организации в разделе "Налоговая инспекция" указано, что отчетность подписывает "Руководитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации (рис. 6);
- если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по гиперссылке "Заполнить".
.
Рис 6
В реквизите "Дата подписи" указывается дата составления единой декларации (по умолчанию проставляется рабочая дата).
Заполнение Раздела 3
Большинство показателей Раздела 3 заполняется автоматически (рис. 7, 8).
Рис 7
Рис 8
Строки с 010 по 090 заполняются по данным регистра накопления "НДС продажи". Строки с 100 по 115 заполняются вручную. Значение в графе 5 по строке 118 подсчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-115.
Строки с 120 по 180 заполняются по данным регистра накопления "НДС покупки". Значение по строке 190 подсчитывается как сумма величин, указанных в строках 120-180.
Если величина в строке 118 окажется больше величины в строке 190, то в строке 200 показывается разность этих величин - НДС к уплате в бюджет.
Если величина в строке 118 окажется меньше величины в строке 190, то в строке 210 показывается разность этих величин - НДС к уменьшению.
В нашем примере исчисленная сумма НДС (стр. 118) составляет 873 258 руб., сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 190), составляет 520 627 руб. Следовательно, НДС к уплате в бюджет по Разделу 3 (стр. 200) составляет 352 631 руб.
Данная сумма участвует в подсчете итогов по Разделу 1.
Заполнение Раздела 1
Значения показателей Раздела 1 заполняются автоматически (рис. 9).
Рис 9
Заполнение Раздела 2
Раздел 2 заполняется автоматически на каждое лицо, за которое налогоплательщик выступал в качестве налогового агента, на отдельной странице.
Для рассматриваемого примера Раздел 2 заполняется по операции аренды муниципального имущества (рис. 10).
Заполнение Раздела 8
Раздел 8 (рис. 11, 12) заполняется автоматически по данным регистра "Книга покупок".
Рис 11
Рис 12
Заполнение Раздела 9
Раздел 9 (рис. 13-15) заполняется автоматически по данным регистра "Книга продаж".
Рис 13
Рис 14
Рис 15
Расшифровка заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года
В регламентированном отчете предусмотрена расшифровка алгоритма заполнения налоговой декларации.
Для расшифровки алгоритма определения значения конкретного показателя необходимо выделить курсором ячейку со значением этого показателя и нажать на кнопку "Расшифровать".
Если выделить показатель с суммой налога к начислению (рис. 16), то в расшифровке будет показан фрагмент книги продаж с записями, которые сформировали значение показателя (рис. 17).
Рис 16
Рис 17
Если выделить показатель с суммой налога к вычету (рис. 18), то в расшифровке будет показан фрагмент книги покупок с записями, которые сформировали значение показателя (рис. 19).
Рис 18
Рис 19
Проверка заполнения декларации по НДС по контрольным соотношениям
В регламентированном отчете предусмотрена проверка заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.
Для выполнения проверки необходимо по кнопке сохранить созданный отчет, после чего нажать на кнопку "Проверка" на панели инструментов и выбрать пункт "Проверить контрольные соотношения" (рис. 20).
Рис 20
Отправка декларации по НДС в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого нужно нажать на кнопку "Проверка" и выбрать пункт "Проверить в Интернете".
Перед отправкой декларации в налоговый орган (по телекоммуникационным каналам или иным способом) можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с "В работе" на "Подготовлено". Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.
Для отправки декларации в налоговый орган необходимо нажать на кнопку "Отправить" (рис. 21). При выполнении команды программа сформирует необходимое электронное сообщение, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то после отправки состояние отчета автоматически изменяется на "Отправлено" и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно. Если организация не подключена к сервису "1С-Отчетность", то после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.
Рис 21
По материалам: buh.ru
Когда закрывается одна дверь к счастью, тут же открывается другая. Но мы часто так долго смотрим на первую, что не замечаем вторую.
