Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка |
Как в программе 1С 8.3 сформировать документ - налог на прибыль? Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:
Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога. Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль. Настройка учета налога на прибыль на примереВ учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1). Рис.1 Поступление товаровВначале сформируем документы, в которых учитываются расходы. На рис.2 видим документ поступления товаров. Рис.2 Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР). В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы : БУ = НУ + ПР + ВР Рис.3 Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки. Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С. Поступление и принятие к учету основного средстваПерейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4). Рис.4 Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5). Рис.5 Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6). Рис.6 В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7). Рис.7 Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже. Отражение оплаты труда в расходахА пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8). Рис.8 При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9). Рис.9 Списание материалов в производство и выпуск продукцииТеперь спишем необходимые материалы в производство (рис.10). Рис.10 В проводках видим суммы и по бухгалтерскому и по налоговому учету (рис.11). Рис.11 Осталось отразить выпуск и реализацию продукции. На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами. Рис.12 Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы. Рис.13 Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С. АмортизацияВыполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии. Рис.14 На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы. Рис.15 Расчет налога на прибыль в 1ССледующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию. Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66). Рис.16 Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77. Рис.17 В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18): Рис.18 Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли: 42079,09 * 20% = 8415,82 В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19): 8415,82 – 1983,82 = 6432,00 Рис.19 Проверка и поиск ошибок в налоговом учетеМы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы. Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»: По материалам: programmist1s.ru Комментарии:
|