В предстоящем финансовом году бухгалтеру приготовлены многочисленные изменения, касающиеся налогообложения, оплаты труда и специализированной отчетности. Эти перемены повлекут за собой внесения корректировок в бухгалтерский календарь 2019 г.:
наиболее резонансное новшество в налогообложении — увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%. Льготные ставки сохраняются. В календарь должна быть внесена правка в соответствии с новой ставкой, исключая проводку налога по устаревшим нормам;
внесены значительные изменения в форму справки 2-НДФЛ и в справку о полученных доходах, формируемых бухгалтерией налогового агента для выдачи работнику предприятия о заработной плате, начисленной и полученной им;
новым календарем не требуется внесение данных об уплате налога на движимое имущество;
изменились регламент и форма представления отчетности: книга продаж и доп. лист к ней. Перемены связаны с новой ставкой НДС;
ужесточился контроль за условиями, предшествовавшими подаче уточненной налоговой декларации. Теперь любое уточнение на тему уменьшения налоговых отчислений влечет за собой выездную инспекцию причин целесообразности и правомерности снижения налоговых выплат в периоде;
многие предприятия получат возможность удалить несколько точек сдачи отчетности, так как будут представлять ее только в налоговую. Росстат больше не будет требовать отчитываться перед ним; появился ряд изменений в отношении каналов подачи отчетности, отчеты теперь можно будет сдавать, не выходя из кабинета, они станут электронными;
сроки подачи основных отчетов: 3 месяца после отчетного периода. Резюме аудитора должно быть передано в рамках 10 рабочих дней с даты подписания и не позже окончания отчетного года;
внесены изменения в сроки проведения камеральной инспекции НДС. В 2019 году это будет 2 месяца, а не 3, как было ранее. Впрочем, в случае обнаружения недоначислений проверяющий уполномочен продлить срок еще на 1 месяц;
предприниматели, ведущие свой учет по упрощенной системе налогообложения (УСН – 6) и использующие онлайн-кассу, освобождаются от сдачи отчета по УСН;
утверждены новые формы отчетов, предоставляемых в учреждения Росстата, введены новые бланки для сбора данных о численности сотрудников и размере их заработной платы.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 января
СЗВ-М
декабрь 2018 года
Все страхователи
21 января
Единая упрощенная налоговая декларация
2018 год
Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности
2018 год
Все организации
Декларация по водному налогу
4 квартал 2018 года
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС
2018 год на бумаге
Страхователи, которые сдают отчет на бумаге. Средняя численность персонала должна быть менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур
4 квартал 2018 года в электронном виде
Экспедиторы, посредники и застройщики
25 января
Декларация по НДС
4 квартал 2018 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС
2018 год в электронном виде
Страхователи, которые отправляют отчет по электронным каналам
30 января
Расчет по страховым взносам
2018 год
Все страхователи
1 февраля
Декларация по транспортному налогу
2018 год
Организации-плательщики транспортного налога
Декларация по земельному налогу
2018 год
Компании – собственники земельных участков
15 февраля
СЗВ-М
январь
Все страхователи
28 февраля
Декларация по налогу на прибыль
январь
Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
январь
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ
2018 год
Все страхователи
15 марта
СЗВ-М
февраль
Все страхователи
28 марта
Декларация по налогу на прибыль
2018 год
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
февраль
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
февраль
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
1 апреля
Декларация по налогу на имущество организаций
2018 год
Организации, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность
2018 год
Все компании
Декларация по УСНО
2018 год
Компании на УСНО
6-НДФЛ
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
2-НДФЛ с признаком 1
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
15 апреля
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
2018 год
Все компании
СЗВ-М
март
Все страхователи
22 апреля
Декларация по водному налогу
1 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
1 квартал
Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация
1 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
4-ФСС на бумаге
1 квартал
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек
25 апреля
Декларация по НДС
1 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС в электронном виде
1 квартал
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
29 апреля
Декларация по налогу на прибыль
1 квартал
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
март
Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
март или 1 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля
6-НДФЛ
1 квартал
Налоговые агенты по НДФЛ
3-НДФЛ
2018 год
Индивидуальные предприниматели
Расчет по страховым взносам
1 квартал
Все страхователи
Декларация по УСНО
2018 год
ИП на УСНО
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
1 квартал
Плательщики налога на имущество организаций
15 мая
СЗВ-М
апрель
Все страхователи
28 мая
Декларация по налогу на прибыль
апрель
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
апрель
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня
СЗВ-М
май
Все страхователи
28 июня
Декларация по налогу на прибыль
май
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
май
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 июля
СЗВ-М
июнь
Все страхователи
22 июля
4-ФСС на бумаге
полугодие
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
Декларация по водному налогу
2 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация
2 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
2 квартал
Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля
4-ФСС в электронном виде
2 квартал
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС
2 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля
Декларация по налогу на прибыль
полугодие
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
июнь
Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
июнь или 2 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля
Расчет по страховым взносам
6 месяцев
Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
полугодие
Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 июля
6-НДФЛ
полугодие
Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа
СЗВ-М
июль
Все страхователи
28 августа
Декларация по налогу на прибыль
июль
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
июль
Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября
СЗВ-М
август
Все страхователи
30 сентября
Декларация по налогу на прибыль
август
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
август
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 октября
СЗВ-М
сентябрь
Все страхователи
21 октября
Единая упрощенная налоговая декларация
3 квартал
Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Декларация по водному налогу
3 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
3 квартал
Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС на бумаге
9 месяцев
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
25 октября
4-ФСС в электронном виде
9 месяцев
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС
3 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
28 октября
Декларация по налогу на прибыль
сентябрь или 9 месяцев
Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль
сентябрь или 9 месяцев
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 октября
Расчет по страховым взносам
9 месяцев
Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
9 месяцев
Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 октября
6-НДФЛ
9 месяцев
Налоговые агенты по НДФЛ
15 ноября
СЗВ-М
октябрь
Все страхователи
28 ноября
Декларация по налогу на прибыль
октябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
16 декабря
Налоговый расчет по налогу на прибыль
ноябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
СЗВ-М
ноябрь
Все страхователи
30 декабря
Декларация по налогу на прибыль
ноябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
ноябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Сроки сдачи отчётов в налоговые органы постоянно меняются как из-за ежегодного обновления производственного календаря, так и из-за большого количества новых законов и поправок. Чтобы успевать сдавать документы вовремя, советуем воспользоваться приведёнными таблицами, где указаны крайние даты сдачи отчётности по кварталам.
