График отпусков на 2017 год, как составить, заполнить и утвердить

Постановление Правительства РФ от 14.05.2015 № 466

Статья 23 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ

Администратор страховых взносов

Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:

• 392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
• 392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников
• 393 1 02 02090 07 1000 160 – страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
• 393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников
• 392 1 02 02131 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1
• 392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2

Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:

• 796 000 руб. – пенсионные взносы
• 718 000 руб. – взносы по временной нетрудоспособности.

Медицинские взносы начисляются независимо от того, сколько за год получил сотрудник

Как и в 2016 году, предельные базы в 2017 году будут только у пенсионных взносов и взносов в ФСС. Взносы в ФФОМС по-прежнему придется перечислять с любого дохода, без ограничений. Согласно законопроекту Минтруда лимит по взносам будет составлять: - по пенсионным взносам – 876 000 руб.; - по взносам по временной нетрудоспособности – 755 000 руб.

Общий тариф страховых взносов составляет 30%, из них:

• 22% – в ПФР
• 2,9% (1,8% по временно пребывающим иностранцам) – в ФСС
• 5,1% – в ФФОМС

Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать Пенсионный фонд и фонд соцстраха. Но саму переплату вернет налоговая инспекция.

Появятся отдельные коды для премий:

• 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
• 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329. Добавятся новые коды для детских вычетов:

• 126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
• 127 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
• 128 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
• 129 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
• 130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
• 131 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
• 132 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
• 133 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Размеры социальных вычетов

С 1 января 2017 года

Размер социального вычета на обучение детей составляет 50 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 120 000 руб.

Размер социального вычета на обучение детей составит 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб.

Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ

С 1 января 2017 года

Стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ.

В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности.

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251- ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242- ФЗ

Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов

С 1 января 2017 года

На эти суммы вычет не распространяется

Физлицо сможет получить социальный вычет на сумму оплаты аттестации по профстандарту, который он оплатил самостоятельно

П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251- ФЗ

С 1 января 2017 года

Предельная сумма выплат, учитываемая при расчете пособий

С 1 января 2017 года

1 294 000 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Максимальный размер среднего заработка для расчета пособий

С 1 января 2017 года

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности

С 1 января 2017 года

Коэффициент индексации еще не утвержден

С 1 января 2017 года

15 512,65 руб.

Коэффициент индексации еще не утвержден

Минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет

С 1 января 2017 года

2908,62 руб.

Коэффициент индексации еще не утвержден

Минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет

С 1 января 2017 года

5817,24 руб.

Коэффициент индексации еще не утвержден

Упрощен кадровый учет для микропредприятий

С 1 января 2017 года

Все компании должны вести кадровый учет

Всем, кто относится к микропредприятиям, не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты. Например, не потребуются правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и другие документы. Все условия работы можно прописать в трудовом договоре

Федеральный закон от 03.07.2016 № 348- ФЗ

Форма типового договора

С 1 января 2017 года

На законодательном уровне не утверждена форма типового договора

Появилась форма типового трудового договора. В обязательном порядке использовать ее должны микропредприятия, которые не принимают локальные нормативные акты, содержащие номы трудового права

Постановление от 27.08.2016 № 858

Порядок оформления коллективного договора

С 1 января 2017 года

Работодатели разрабатывают и заключат коллективные договора по своему усмотрению

Работодатели обязаны заключать коллективные договора, которые содержат обязательства работников и работодателя по всем вопросам, предусмотренным в статье 41 ТК РФ

Нормы рабочего времени

С 1 января 2017 года

При 40-часовой рабочей недели – 1974 часа, 36- часовой – 1776,4 часа, 24- часовой – 1183,6 часа

При 40-часовой рабочей недели – 1973 часа, 36-часовой – 1775,4 часа, 24-часовой – 1182,6 часа

С 1 января 2017 года

За сверхурочные часы в выходные дни работнику положены доплаты

Будут отменены доплаты за сверхурочные часы в выходные дни. То есть нужно будет исключить переработки в выходные и праздники из подсчета сверхурочного времени

С 1 января 2017 года

Коммерческие компании сами решают, насколько индексировать зарплаты сотрудникам

Предлагается установит в каждом субъекте РФ свой минимум индексации зарплаты. Он будет соответствовать уровню инфляции в каждом из субъектов РФ. Компании будут обязаны соблюдать региональный норматив индексации

Формы деклараций и расчетов будут действовать через два месяца после официальной публикации

Действует с 2 июня 2016 года

До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). У главбухов будет время ознакомиться с новыми формами

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Введут новую форму единой упрощенной налоговой декларации

Планируется ввести новую форму к отчетности за 4 квартал

Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н

Окончательный текст приказа еще не согласован.

Новая декларация по налогу на прибыль

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ- 7-3/600@.

В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами.

Приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@

Новая декларация по НДС

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.

Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим изменениям хотят найти место и в налоговой декларации

Меняется декларация по транспортному налогу

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@.

В новой декларации появятся строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».

Компаниям запретят уточнять старые декларации

С 1 января 2017 года

Сейчас Налоговый кодекс не ограничивает срок, в который можно исправить ошибку в отчетности. Если компания нашла ошибку, из-за которой переплатила налог, расходы можно учесть в текущей декларации. Либо уточнить декларацию за период, к которому относится ошибка.

Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых возникла переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению.

Проект приказа Минфина

Поменялась форма 4-ФСС

Действует с отчетности за 9 месяцев 2016 года

Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц:

• раздел 1 – таблицы 1, 2, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5 и 6;
• раздел 2 – таблицы 7 – 10

Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации

Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260

Появится новый единый расчет по взносам в ФНС

С 1 января 2017 года

Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха

Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой – 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

ПФР будет принимать новый отчет о стаже

С 1 января 2017 года

Помимо СЗВ-М в фонд надо будет представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. Впервые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Меняется срок сдачи СЗВ-М

С 1 января 2017 года

Не позднее 10-го числа следующего месяца

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений

С 1 января 2016 года

Точные сроки выдачи законодательством не установлены

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Статистическая форма 1-Т

С отчета за 2016 год

В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям

Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе

Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379

Принята новая фора 4-ФСС

С 1 января 2017 года

Применялась форма, утв. приказом Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260

Новое название расчета - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)". В нем будут отражаться только взносы на травматизм

Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381.

Появится новый штраф в ПФР

С 1 января 2017 года

-

Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат

Срок сдачи отчета за 2016 год — 1 апреля 2017 года

За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп

За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о продаже продукции

Форма отчета утверждена приказом Росстата от 29.07.2016 № 373

Новая форма декларации по УСН

За 2016 год отчитываемся по новой форме

За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации

За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора

Новая форма декларации утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ- 7-3/99@

Отменен кадровый учет микробизнеса

С 1 января 2017 года

Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании

За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора

Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85

Правила заполнения платежек изменятся с 2017 года

С 1 января 2017 года

Правила заполнения платежек по взносам одни, а по налогам — другие

Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам.

Проект Минфина

Вводится новый КБК по взносам

С 1 января 2017 года

Все взносы уплачиваются по новым КБК. Администратор — ФНС. Перечень КБК появится к 1 декабря 2016 года

Проект Минфина

ФНС рекомендует заполнять два платежных поручения по НДФЛ

Можно было платить и зарплату, и отпускные, и больничные одной платежкой

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным.

Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3- 11/4028@

Установлен новый КБК по налогу на прибыль

В 2016 действуют три КБК по налогу на прибыль:

• Налог по прибыли (федеральный бюджет по ставке 2%) — 18210101011011000110,
• Налог по прибыли (региональный бюджет по ставке 13,5%) — 18210101012021000110,
• Налог по прибыли с дивидендов, полученных российской компанией — 18210101040011000110

С 2017 года к этим трем КБК прибавился четвертый — КБК по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний — 18210101080010000110

Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

КБК по минимальному налогу при УСН поменялся

При уплате налога за 2016 год

Для минимального налога был установлен отдельный КБК

При уплате минимального налога используйте КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Это тот же КБК, что и для уплаты налога с объекта доходы минус расходы.

Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по: – больничным пособиям; – четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; – социальному пособию на погребение; – стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ