Налоговый вычет на детей в 2021 году: размеры и лимиты
В рамках государственной поддержки для граждан-налогоплательщиков предусмотрена социальная льгота – налоговый вычет на ребенка. Она актуальна сегодня и будет действовать в 2021 году, но с некоторыми изменениями.
В Госдуме уже есть законопроект, предполагающий изменение норм действующего законодательства в части корректировки величины налоговой базы для расчета вычета НДФЛ на обучение.
Общие правила начисления
Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.
Дополнительные особенности:
- вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
- вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
- оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.
Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.
Сумма вычета
Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:
- 1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
- 3000 р. – на 3 и более детей.
- 6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
- 12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.
Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.
Особые условия
Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.
Документы
Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:
- Заявление установленного образца.
- Копию свидетельства о рождении.
- Документы об усыновлении (при необходимости).
- Копию гражданского паспорта.
- Копию свидетельства о браке.
- Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
- Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).
Вычет на обучение в 2021 г.
В законопроекте № 797659-7 закреплены поправки в части изменения налоговой базы для расчета вычета на обучение ребенка, которые должны начать действовать в 2021 году. Согласно действующим нормам родители и сегодня могут получить подобную компенсацию. Однако максимальная сумма расходов не может быть больше 50 тыс. р. на каждого несовершеннолетнего в общей величине на обоих родителей. Т.е. налогоплательщики могут компенсировать у государства не более 6,5 тыс. р.
Изменения объясняются тем, что определенный законом размер льготы не индексировался более 10 лет и действующая сумма не соответствует современной стоимости учебы. Поэтому в поправках предлагается повысить величину налоговой базы при расчете компенсации на обучение до 80 тыс. р. в 2021 г. и до 100 тыс. р. с 2022 г.
Дополнительно депутаты хотят увеличить общий размер налоговых льгот на лечение, обучение, пенсионные пособия негосударственного типа и другие расходы плательщиков НДФЛ, которые имеют право на маткапитал, со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет на детей будет распространяться на такие расходы:
- персональное обучение любой формы до 18 лет;
- очное обучение до достижения 24 лет;
- обучение подопечного или опекаемого до 18 лет, очное обучение после завершения опеки до 24 лет;
- очное обучение братьев и сестер до 24 лет.
Кроме соблюдения перечисленных условий выдвигаются требования и к учебным заведениям. Льготу можно получить, если ребенок учится в заведении, у которого есть лицензия на занятие подобной деятельностью. Возможность оказания образовательных услуг должна быть прописана в уставе учреждения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
По материалам сайта 2021god.com
Всегда опирайтесь на мысль о том, что ваше собственное решение добиться успеха намного важнее всего другого.
