• Главная
• >
• Бухгалтерский учет

Страховые взносы, установленные на период с 2016 года - в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ и федеральный фонд обязательного медицинского страхования вместо единого социального налога

Указатель

Раздел I. Страховые взносы, установленные на периоды с 2016 г.

1. Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам.

1.1. Тарифы страховых взносов уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФР):
на период 2016 г. тарифы (за исключением пониженных тарифов страховых взносов); 

на период 2016 г. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей; 

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников проекта по "Сколково";

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для плательщиков, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента свободного порта Владивосток;

на период 2016 г. и последующие годы дополнительные тарифы.

1.2. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ):

на период 2016 - 2018 гг. тарифы (за исключением пониженных тарифов страховых взносов);

на период 2016 - 2027 гг. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей;

на период 2016 г. пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников проекта по "Сколково";

на период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

на период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента свободного порта Владивосток.

1.3. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС):

на период 2016 - 2018 гг. тарифы (за исключением пониженных тарифов страховых взносов);

на период 2016 - 2027 гг. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей;

на период 2016 г. пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников проекта по "Сколково";

на период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

на период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;

на период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента свободного порта Владивосток.

2. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам.

2.1. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ).

2.2. Фиксированный размер страховых взносов взыскиваемый органами Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) в связи с непредставлением налогоплательщиками отчетности о доходах в налоговые органы до окончания расчетного периода.

2.3. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Раздел I. Страховые взносы, установленные на периоды с 2016 г.

1. Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам

1.1. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ

На период 2015 - 2021 годов предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФ РФ, ежегодно будет устанавливаться Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий финансовый год.

1.1.1. На период 2016 г. - 2022 г. для страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в том числе организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц (за исключением плательщиков страховых взносов, для которых ст. 58, ст. 58.1, ст. 58.4, ст. 58.5, ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов).

1.1.2. На период 2016 - 2027 гг. пониженные тарифы на основании ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ для отдельных категорий страхователей по пенсионному страхованию

1.1.3. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 6 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ по пенсионному страхованию для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"

ВНИМАНИЕ! Тарифы применяются в течение десяти лет со дня получения организациями статуса участника проекта.

1.1.4. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 14 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ по пенсионному страхованию для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника свободной экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус участника свободной экономической зоны, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус участника свободной экономической зоны.

Тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, применяются в отношении участников свободной экономической зоны, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

1.1.5. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 15 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ по пенсионному страхованию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.

Указанные тарифы применяются в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.

1.1.6. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 16 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ по пенсионному страхованию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента свободного порта Владивосток, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента свободного порта Владивосток.

Пониженные тарифы применяются в отношении резидентов свободного порта Владивосток, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня вступления в силу Федерального закона "О свободном порте Владивосток".

1.1.7. На период 2016 г. и последующие годы дополнительные тарифы по пенсионному страхованию для всех страхователей, производящих выплаты физическим лицам

Внимание!

Результаты проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу (до 01.01.2014) Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда", аттестации рабочих мест по условиям труда, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года включительно, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленных п. 2.1 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ) и ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ), в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу (до 01.01.2014) Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда", признаны вредными и (или) опасными.

Указатель:

- дополнительные тарифы страховых взносов в случае, если специальная оценка условий труда не проводилась (Таблица 1);
- дополнительные тарифы страховых взносов взамен приведенных в Таблице 1 в случае, если специальной оценкой условий труда установлен класс условий труда (Таблица 2).

Дополнительные тарифы страховых взносов в случае, если специальная оценка условий труда не проводилась

Таблица 1

Дополнительные тарифы страховых взносов взамен приведенных в Таблице 1 в случае, если специальной оценкой условий труда установлен класс условий труда

Таблица 2

--------------------------------

<*> - предельная величина базы установленная ч. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФ РФ, будет внесена в таблицу после ее установления, с учетом повышающих коэффициентов предельной величины базы установленных на соответствующий финансовый год:

<**> - с 2022 г. предельная величина базы установленная ч. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФ РФ, подлежит ежегодной индексации (с 1 января соответствующего года) в порядке, установленном ч. 5 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

1.2. Тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ)

1.2.1. На период 2016 г. - 2018 г. для всех страхователей по обязательному социальному страхованию, производящих выплаты физическим лицам (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых ст. 58, ст. 58.1, ст. 58.4, ст. 58.5, ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов)

1.2.2. На период 2016 г. - 2027 г. пониженные тарифы на основании ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному социальному страхованию для отдельных категорий страхователей по обязательному социальному страхованию (за исключением случаев, предусмотренных п 2.1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

1.2.3. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному социальному страхованию для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

ВНИМАНИЕ! Тарифы применяются в течение десяти лет со дня получения организациями статуса участника проекта.

1.2.4. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному социальному страхованию для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника свободной экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус участника свободной экономической зоны, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус участника свободной экономической зоны.

Тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, применяются в отношении участников свободной экономической зоны, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

1.2.5. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному социальному страхованию для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.

Указанные тарифы применяются в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.

1.2.6. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента свободного порта Владивосток, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента свободного порта Владивосток.

Пониженные тарифы применяются в отношении резидентов свободного порта Владивосток, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня вступления в силу Федерального закона "О свободном порте Владивосток".

-------------------------------

<*> - предельная величина базы установленная ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством РФ.

1.3. Тарифы страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

1.3.1. На период 2016 г. - 2018 г. для всех страхователей по обязательному медицинскому страхованию, производящих выплаты физическим лицам (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых ст. 58, ст. 58.1, ст. 58.4, ст. 58.5, ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов)

1.3.2. На период 2016 г. - 2027 г. пониженные тарифы на основании ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному медицинскому страхованию для отдельных категорий страхователей

1.3.3. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному медицинскому страхованию для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

ВНИМАНИЕ! Тарифы применяются в течение десяти лет со дня получения организациями статуса участника проекта.

1.3.4. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному медицинскому страхованию для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника свободной экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус участника свободной экономической зоны, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус участника свободной экономической зоны.

Тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, применяются в отношении участников свободной экономической зоны, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

1.3.5. На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному медицинскому страхованию для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус плательщиками страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, тарифы страховых взносов, указанные в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.

Указанные тарифы применяются в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.

1.2.6. На период 2016 г. и последующие годы пониженные тарифы на основании ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток"

ВНИМАНИЕ!

Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус.

Для плательщиков страховых взносов, утративших статус резидента свободного порта Владивосток, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен статус резидента свободного порта Владивосток.

Пониженные тарифы применяются в отношении резидентов свободного порта Владивосток, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня вступления в силу Федерального закона "О свободном порте Владивосток".

2. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

 Указатель:

- 2.1. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ);

- 2.2. Фиксированный размер страховых взносов взыскиваемый органами Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) в связи с непредставлением налогоплательщиками отчетности о доходах в налоговые органы до окончания расчетного периода;

- 2.3. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

2.1. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ)

2.1.1. На период 2016 г. по пенсионному страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)

2.2. Фиксированный размер страховых взносов взыскиваемый органами Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) в связи с непредставлением налогоплательщиками отчетности о доходах в налоговые органы до окончания расчетного периода

2.3. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

2.3.1. На период 2016 г. по обязательному медицинскому страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)

По материалам: http://base.consultant.ru/

• Эффективное распределение рабочего времени на круглосуточных работах
• Как ИП платить алименты
• В 2022 ПФР упростит получение пособий
• Имеет ли работодатель право не допускать в столовую работников без QR-кода
• Оплачивать ли отпуск сотруднику, получающему образование не по профилю работы?