Налоговая нагрузка в 2018 году
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году
Налоговики актуализировали средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности в 2018 году. Сверьте свои данные с новыми показателями налоговой нагрузки по налогу на прибыль и взносам. Если они не сойдутся, заранее подготовьте пояснения для инспекторов. Возможно, они устроят контролеров и вы избежите выездной проверки.
Обновленный материал читайте в нашей статье Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС
Что такое налоговая нагрузка и где взять ее значения
Налоговая нагрузка — это доля выручки, которую организация отдает в виде налогов. ФНС по результатам года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли. Показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2018 год ФНС утвердила в приложении 3 к приказу от 30.05.2017 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» → «Контрольная работа» → «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Значения налоговой нагрузки по налогам и взносам смотрите в таблице в конце статьи.
Компании, у которых налоговая нагрузка меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков. Эти показатели ФНС учитывает, когда отбирает претендентов на выездную проверку. Сразу с проверкой налоговая не придет. Вначале инспекторы сравнят показатели в динамике за три года. И если налоговая нагрузка падает, то направят запрос о причинах снижения. Требование придет и в том случае, если налоговая нагрузка за предыдущий год ниже среднеотраслевой. Потом могут вызвать руководителя для беседы. Ходить главбухам на допрос за директора налоговики запретили.
Вам будет интересно: Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году
Как рассчитать налоговую нагрузку по виду деятельности в 2018 году
Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. Причем в расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ. Такие разъяснения ФНС дала в письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589. Сравните свои данные со среднем уровнем налоговой нагрузки по видам деятельности. При расхождениях заранее подготовьте пояснения. Налоговики могут запросить их перед тем, как пригласить вас на комиссию и назначить выездную проверку. По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе. Она может отличаться от федеральной. У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем. Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков. Скорее всего, они потребуют пояснения. Определить показатель налоговой нагрузки организации, сравнить его со средним по отрасли и сделать вывод о том, есть ли у вашей организации риски вызова на комиссию и выездной налоговой проверки, поможет специальный расчетчик от экспертов Системы Главбух.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2018 году
Инспекторы стали чаще требовать пояснения о низкой нагрузке по налогу на прибыль. Об этом нам рассказали читатели. Налоговую нагрузку инспекторы считают по следующей формуле.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль = Сумма налога из строки 180 листа 02 декларации : Сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации х 100%
Раньше инспекторы на проверках ориентировались на безопасный уровень нагрузки по налогу на прибыль: 1 процент для торговых компаний и 3 процента — для производства (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). ФНС отменила эти рекомендации (письмо от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490). Теперь инспекторы на местах сравнивают нагрузку компании по налогу на прибыль со средним значением в своем регионе для конкретного вида деятельности. Конкретное значение они указывают в запросе о причинах низкой нагрузки.
Как посчитать нагрузку по страховым взносам
Что сравнить нагрузку компании со средней по конкретному виду деятельности, ее необходимо рассчитать. Нагрузку компании по взносам посчитайте по формуле.
Нагрузка по взносам = Сумма взносов : Выручку х 100%
Специалисты ФНС порекомендовали при расчете брать ту сумму взносов, которую компания начислила в 2017 году и уплатила в этом же году. А взносы, которые компания начислила в 2016 году, но перечислила в 2017 году, не учитывать, поскольку компания рассчитывала их еще по Закону № 212-ФЗ, а ФНС в своих данных учитывает только взносы по главе 34 Налогового кодекса. Выручку возьмите из строки 2110 отчета о финансовых результатах.
Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2018 году: таблица
| Вид деятельности (ОКВЭД2) | Налоговая нагрузка, % | Нагрузка по взносам, % |
| Всего | 10,8 | 3,6 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего (раздел А) | 4,3 | 5,5 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01) | 3,5 | 5,4 |
| лесоводство и лесозаготовки (02) | 7,5 | 6,8 |
| рыболовство, рыбоводство (03) | 7,9 | 5,5 |
| Добыча полезных ископаемых — всего (раздел B) | 36,7 | 1,8 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых (05, 06) | 45,4 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических (07,08) | 18,8 | 4,1 |
| Обрабатывающие производства — всего (раздел C) | 8,2 | 2,2 |
|
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий (10, 11, 12) |
28,2 |
2,4 |
| производство текстильных изделий, одежды (13, 14) | 8,1 | 4,2 |
| производство кожи и изделий из кожи (15) | 7,9 | 4,7 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (16) | 2,0 | 3,6 |
| производство бумаги и бумажных изделий (17) | 4,4 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (18) | 9,2 | 4,3 |
| производство кокса и нефтепродуктов (19) | 5,1 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов (20) | 1,9 | 2,4 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (21) | 6,9 | 3,0 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий (22) | 6,3 | 2,6 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции (23) | 8,9 | 3,5 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (24, 25) |
4,4 |
2,4 |
| производство машин и оборудования, не включенное в другие группировки (28) | 8,8 | 3,9 |
| производство компьютеров, электронных, а также оптических изделий (26) | 12,5 | 5,3 |
| производство электрического оборудования (27) | 6,7 | 3,0 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования (30) | 4,7 | 4,8 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (29) | 5,1 | 1,7 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего (раздел D) | 6,8 | 2,4 |
| производство, передача и распределение электроэнергии (35.1) | 8,1 | 2,2 |
| производство и распределение газообразного топлива (35.2) | 1,3 | 1,4 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха (35.3) | 6,5 | 4,5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего (раздел E) | 8,4 | 4,8 |
| Строительство (раздел F) | 10,2 | 4,3 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего (раздел G) | 3,2 | 1,2 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт (45) | 2,7 | 1,1 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (46) | 3,1 | 0,9 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (47) | 3,6 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего (раздел I) | 9,5 | 5,7 |
| Транспортировка и хранение — всего (раздел H) | 6,8 | 4,8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки (49.1) | 8,5 | 6,8 |
| деятельность трубопроводного транспорта (49.5) | 4,5 | 2,1 |
| деятельность водного транспорта (50) | 9,3 | 4,1 |
| деятельность воздушного и космического транспорта (51) | отр. | 3,0 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность (53) | 14,4 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи — всего (раздел J) | 16,4 | 5,2 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом (раздел L) | 21,3 | 6,3 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (раздел N) | 15,4 | 9,2 |
В статье приведены данные, по которым можно самостоятельно проверить свои показатели с обновлёнными значениями налоговой нагрузки на разные отрасли экономической деятельности. Такая проверка позволяет заранее выявить отклонения и подготовиться к возможному визиту налоговой инспекции.
Источник: glavbukh.ru
Всегда опирайтесь на мысль о том, что ваше собственное решение добиться успеха намного важнее всего другого.
